Detrazione del 50% dell’Iva per abitazioni classe A-B nel mod. Redditi 2024

Il cd. decreto Omnibus, recentemente entrato in vigore, in tema di credito d’imposta ZES unica per il Mezzogiorno, prevede che le imprese che hanno presentato l’apposita comunicazione per prenotare l’agevolazione fiscale devono inviare telematicamente, dal 18/11/2024 fino al 2/12/2024, una comunicazione integrativa. Scopo dell’adempimento è attestare l'avvenuta realizzazione, entro il 15 novembre 2024, degli investimenti indicati nella prenotazione già presentata.

Nel caso in cui un’impresa proceda alla cessione di un bene precedentemente rivalutato durante il periodo di vigilanza, deve osservare i seguenti adempimenti: - la plus/minusvalenza è calcolata sul costo fiscale ante rivalutazione - è riconosciuto un credito d’imposta pari all’imposta sostitutiva assolta limitatamente a detto bene - per detto importo la riserva di rivalutazione viene incrementata e liberata (se non già affrancata) Si propone un esempio di tale operazione con riferimento alla rivalutazione operata ai sensi del Decreto Agosto.

Per le persone fisiche che, nell’ambito della sfera privata, installano un impianto fotovoltaico, in relazione all’energia prodotta in eccesso rispetto all’autoconsumo, occorre distinguere il caso di impianto di potenza nominale fino a 20 KW: si può optare lo scambio sul posto o per la vendita al gestore (GSE) di potenza nominale oltre 20 Kw: la vendita dell’energia non autoconsumata configura attività di impresa, per la quale è escluso lo scambio sul posto. Nel primo caso i compensi derivanti dalla vendita sono rilevanti ai fini IRPEF, mentre non è rilevante la cd. tariffa incentivante ed il contributo per lo scambio sul posto.

Nella propria attività di compliance, l’Agenzia ha esteso al 2021 la seguente situazione di anomalia: possibile compilazione infedele del quadro VE della dichiarazione Iva per l’anno d’imposta 2021 in presenza di fatture elettroniche emesse e/o corrispettivi giornalieri trasmessi Rispetto all’analoga anomalia prevista sul periodo 2019, non sono più considerati i dati relativi alle operazioni attive esenti Iva e fatturate in reverse charge; quest’ultimo rileva per le sole operazioni passive. L’eventuale regolarizzazione del quadro VE comporta l’abbattimento a 1/6 della relativa sanzione.

Il condominio, in quanto soggetto non dotato di personalità giudica, non è soggetto passivo delle imposte sui redditi (permane solo sostituto d’imposta). Eventuali redditi prodotti dal condominio vanno imputati pro quota ai singoli condomini, in funzione dei millesimi di proprietà.

L’Agenzia Entrate ha recentemente esteso all’anno d’imposta 2023 il controllo incrociato tra: la presenza di fatture elettroniche emesse e/o corrispettivi giornalieri trasmessi e la possibile violazione riferita al Mod. Iva 2024 relativa: all’omessa presentazione della dichiarazione o alla sua infedele presentazione a causa dell’omessa compilazione del quadro VE o per la compilazione di tale quadro con indicazione di operazioni attive per un ammontare inferiore a 1.000 (inferiore alle risultanze delle fatture elettroniche emesse/corrispettivi telematici trasmessi).

Il CNDCEC ha recentemente pubblicato un documento che fa il punto in relazione alle variazioni in diminuzione dell'IVA negli istituti disciplinati dal Codice della Crisi d'impresa e dell'insolvenza. In considerazione delle problematiche connesse agli intrecci tra norme fiscali e norme concorsuali, il documento approfondisce le novità introdotte dall'art. 18, DL n. 73/2021 in merito alle variazioni in diminuzione IVA per le procedure avviate dal 26 maggio 2021, con particolare attenzione alla disciplina della crisi di impresa e dell'insolvenza.

Il Modello di Dichiarazione IMU 2024 (anno d’imposta 2023), in scadenza il 1/07/2024 recepisce la novità sull’esenzione IMU per le case occupate abusivamente introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 sono esenti IMU gli immobili non utilizzabili né disponibili, per i quali sia stata presentata regolare denuncia penale all'autorità giudiziaria. subordinata alla presentazione della dichiarazione IMU. L’adempimento andrà ripetuto in relazione all’anno in cui l’immobile torni nella disponibilità del possessore.

Entro il prossimo 30/04/2024 è possibile presentare il Modello IVA TR al fine di ottenere il rimborso e/o l’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito IVA del 1 trimestre 2024.

L’Agenzia delle Entrate, con il Provv. 8 marzo 2024, ha previsto che dallo scorso 20 marzo: il servizio di consultazione delle fatture elettroniche e di acquisizione dei loro duplicati (disponibile sul sito istituzionale dell’Agenzia) è liberamente accessibile senza necessità di preventiva adesione, sia da parte dei soggetti passivi Iva che per consumatori finali. Una espressa volontà di adesione rimane richiesta per il servizio di conservazione delle fatture elettroniche.

L’Agenzia delle Entrate ha provveduto ad adeguare le istruzioni del modello di comunicazione delle liquidazioni periodiche (mod. LI.PE.) alle novità introdotte dal decreto Adempimenti con riferimento ai versamenti minimi da effettuare.

La Legge di bilancio 2023 ha reintrodotto la detrazione per l’acquisto di unità immobiliari abitative in classe energetica A o B, secondo cui: è detraibile ai fini Irpef il 50 dell'Iva dovuta sul corrispettivo di acquisto di tali unità immobiliari acquistate nel corso del 2023. I modelli di dichiarazione dei redditi hanno, pertanto, ripristinato i righi dove esporre tale onere detraibile.

Entro il prossimo 18/03/2023 (il 16/03 cade di sabato) gli utilizzatori di apparecchi da intrattenimento meccanici ed elettromeccanici (biliardi, flipper, ecc.) devono versare l’ISI e l’IVA dovuti per l’anno 2023. L'ISI va determinata in via forfettaria sulla base di imponibili medi fissati a regime; tali imponibili: non confermati nelle misure dello scorso anno (Circ.

La legge di conversione del decreto Milleproroghe ha proceduto a prorogare: per gli anni d’imposta 2024 e 2025 l'esenzione Irpef per i redditi dominicali/agrari di coltivatori diretti/IAP, introducendo alcune modifiche. In particolare la nuova esenzione si applica a scaglioni, dove questi ultimi sono correlati all’entità complessiva di tali redditi (somma del reddito dominicale e agrario di tutti i terreni posseduti/condotti): se pari o inferiore a 10.000: l’esenzione è totale se tra 10.000 ed 15.000: sono soggetti a tassazione per il 50 del relativo ammontare se superiori a 15.000: sono tassati interamente.

Il Dipartimento per lo sport ha pubblicato l’elenco delle mansioni ritenute necessario allo svolgimento dell’attività sportiva dai Regolamenti delle Federazioni sportive nazionali e delle Discipline sportive associate. Il mansionario risulta necessario per individuare le attività svolte verso corrispettivo dai soggetti tesserati ad un organismo sportivo iscritto al RASD che si inquadrano nell’ambito del lavoro sportivo.

Le spese per interventi di chirurgia estetica possono fruire: a) della detrazione Irpef del 19 quale spesa sanitaria: a tal fine è necessario che: la prestazione sia resa da un medico o altro personale abilitato alla professione sanitaria sia dimostrabile la finalità sanitaria dell’intervento il pagamento sia tracciabile (ad esclusione delle prestazioni rese da struttura pubbliche o convenzionate). b) dell’esenzione da Iva: a decorrere dal 17/12/2023 viene estesa l’esenzione IVA già prevista per la generalità delle prestazioni sanitarie, a condizione che le finalità terapeutiche risultino da apposita attestazione medica. Resta fermo il trattamento IVA applicato alle prestazioni di chirurgia estetica effettuate fino al 16/12/2023.

Il versamento del saldo Iva 2023 può essere effettuato, a scelta del contribuente, alternativamente: entro il 18/03/2024 (il 16/03 cade di sabato) in unica soluzione o rateizzato in un massimo di 10 rate entro il 1/07/2024 (il 30/06 cade di domenica), in unica soluzione o rateizzato (in un massimo di 7 rate), con applicazione della maggiorazione di 1,6 (cioè 0,4 per ogni mese/sua frazione successivo al 16/03/2024) entro il 31/07/2024 (30 gg dal 1/07), in unica soluzione o in un massimo di 6 rate, applicando alla somma dovuta al 1/07/2024 (al netto delle compensazioni) un’ulteriore maggiorazione dello 0,40.

Il MIUR ha recentemente individuato i limiti massimi di detraibilità (al 19) da utilizzare, per il 2023, nella prossima dichiarazione dei redditi, relativi alle spese sostenute per la frequenza di corsi di laurea (breve, magistrale o a ciclo unico) e di corsi post laurea (corsi di dottorato, di specializzazione e a master universitari di 1 e 2 livello) tenuti da università non statali (cioè italiane private, o pubbliche/private estere). Il Decreto ministeriali ha modificato gli importi stabiliti per il 2022 solo in relazione: alle aree scientifico – tecnologico (in precedenza . 2.600) e umanistico-sociale (in precedenza . 2.500) per i corsi localizzati nelle regioni del Sud e nelle Isole

Entro il prossimo 9 febbraio 2024 i soggetti: che hanno presentato la "comunicazione per l’accesso" al bonus pubblicità per l'anno 2023 (prenotazione) sono chiamati a presentare la Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettivamente realizzati. Si ricorda che dal 2023 il credito d'imposta è concesso nella misura unica del 75 del valore incrementale (con incremento minimo 1) degli investimenti (non più 50 del valore complessivo degli investimenti) effettuati in campagne pubblicitarie sulla stampa quotidiana/periodica, anche on line (ad esclusione della pubblicità effettuata su emittenti televisive/radiofoniche).

La detrazione dell’Iva richiede, oltre al verificarsi del momento impositivo, anche l’effettiva ricezionedella fattura (e la relativa annotazione nel registro acquisti).Per le fatture a cavallo d’anno in relazione alle il documento sia stato emesso (campo data fattura nel documento XML) nel 2023, e risulta: - ricevuta (data SDI) nel 2023 ma annotata nel 2024: l’Iva è detraibile nel 2023, ma solo in dichiarazione Iva non rientra in una liquidazione Iva); a tal fine la fattura va annotata separatamente tra gli acquisti (è sufficiente un’apposita codifica), procedendo all’indicazione nel Mod. Iva 2024 (ma non in una LI.PE.) - ricevuta nel 2024 ed annotata a gennaio: risulta ordinariamente detraibile nella liquidazione Iva di gennaio.