Notizie Flash 11/12/2019Omaggi a clienti: trattamento IVA - schede di sintesiOMAGGI A CLIENTI DI BENI NON OGGETTO DELL’ATTIVITA’ D’IMPRESA - IVA Art. 19-bis, c.1, lett. h, DPR 633/1972: non è ammessa in detrazione l'imposta relativa alle spese di rappresentanza, come definite ai fini delle imposte sul reddito, tranne quelle sostenute per l'acquisto di beni di costo unitario non superiore ad euro cinquanta IMPORTO OMAGGIO – COSTO UNITARIO DETRAZIONE IVA ACQUISTO IMPONIIBLITA’ CESSIONE GRATUITA SUCCESSIVA CESSIONE GRATUITA IMPRESE LAV. AUTONOMI INFERIORE O UGUALE A 50 SI SI, salvo opzione per mancata detrazione IVA Non soggette ad IVA a prescidenre dal costo unitario del bene (Art. 2, c. 2, n. 4, DPR 633/1972) Soggette a IVA SUPERIORE A 50 NO NO NON soggette a IVA OMAGGI A CLIENTI DI BENI OGGETTO DELL’ATTIVITA’ D’IMPRESA -IVA IMPORTO OMAGGIO – COSTO UNITARIO DETRAZIONE IVA ACQUISTO IMPONIIBLITA’ CESSIONE GRATUITA DOCUMENTAZONE RIVALSA IVA SENZA RIVALSA IVA INDIPENDENTEMENTE DAL COSTO UNITARIO SI, salvo opzione per mancata detrazione IVA SI, salvo opzione per mancata detrazione IVA Emissione fattura con detrazione da parte del cessionario Fattura ordinaria con dicitura omaggio senza rivalsa iva ex art. 18 DPR 633/1972 Annotazione registro omaggi imponibile ed IVA Autofattura per omaggi indicando il valore normale del bene ceduto e l’aliquota IVA applicabile
Quesiti14/11/2019Registro dei corrispettiviSi chiede se un’attività di ristorazione/albergo con ricavi superiori ai 400.000 euro che utilizza dal 2019 con emissione di scontrini telematici può continuare a tenere le registrazioni come in passato: tenuta del registro dei corrispettivi al fine di evidenziare distintamente quelli relativi alle varie aree dell’attività (bar, ristorante, albergo) nonché di tenere evidenza dei corrispettivi incassati da quelli non incassati; per i quali sarà emessa fattura riepilogativa a fine mese; annota giornalmente nel registro dei corrispettivi in apposite colonne le fatture emessa da a posto che una sorta di registro delle fatture emesse esiste già (conserva i tabulati mensilmente messi a disposizione di Ade nell’area FeC). Nel caso di specie pare di comprendere che il contribuente intenda tenere in via facoltativa al registro dei corrispettivi; ciò, naturalmente: ) non risulta essere vietato ) tuttavia il registro "fiscalmente rilevante" sarà, di fatto, quanto compare in una "visura telematica" all'SDI, nel portale fatture e corrispettivi.