Quesiti11/12/2019Addebito costi a società controllatala nostra ditta ha in essere un contratto di leasing di autovetture con una società Slovacca. dobbiamo addebitare il costo da noi sostenuto nell'anno 2019 di un'auto in quanto è stata utilizzata da un dipendente di una nostra società controllata nella Repubblica Slovacca. come possiamo emettere la fattura ai fini Iva A quanto pare di comprendere, la società italiana ha in essere un contratto di leasing per un'autovettura con un'impresa slovacca; quest'ultima fatturerà il canone senza Iva ai sensi della disciplina B2B (si noti che i canoni di leasing esulano dal regime della pura "locazione" dell'auto, e cioè del noleggio di cui all'art. 7-quater Dpr 633/72), dovendo l'impresa italiana procedere alla reverse charge (detraendo l'Iva annotata sugli acquisti per la percentuale propria di detrazione, mentre l'Iva sulle vendite si rende dovuta per l'intero importo). Tanto premesso, nel procedere al riaddebito l'impresa italiana applicherà il medesimo art. 7-ter nei confronti della controllata slovacca, fatturando il canone in esclusione da Iva; quest'ultima procederà poi ad effettuare reverse charge in modo del tutto analogo a quanto visto per l'impresa italiana.
Quesiti09/10/2019Rimborso trimestrale Ivadomanda : nella richiesta di rimborso iva trimestrale, nel rigo ta30 operazioni attive (operazioni non imponibili di cui agli articoli 8, 8-bis e 9, operazioni assimilate..........................) rientra anche l'articolo 8 lett.c scusi la domanda idiota . nell'attesa cordiali saluti Le istruzioni ministeriali al Modello TR chiariscono che al Rigo TA30, vanno indicate le seguenti tipologie di operazioni non imponibili: esportazioni, operazioni assimilate e servizi internazionali previsti negli artt. 8, 8-bis e 9 nonché operazioni ad essi equiparate per legge di cui agli artt. 71 (operazioni con lo Stato Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino) e 72 (operazioni nei confronti di determinati organismi internazionali ecc.). Si conferma che le operazioni non imponibili ex art. 8 c. 1 lett. c) Dpr 633/72 emesse verso l'esportatore abituale sono incluse nel rigo.
Quesiti26/09/2019Compilazione quadro RWBuona sera con i controlli COMPLIANCE PER LE ATTIVITÀ FINANZIARIE ALL’ESTERO DEL 2016 è stato scoperto un cliente con due conti correnti in Germania ed un portafolio titoli contenende sole azioni quotate. in allego invio quadri compilati. si chiede: - se le azioni quotate nel portafoglio titoli (4 titoli quotati, nel periodo 2016 non hanno subito variazioni, è stato compilato un'unico rigoRW) devono esserre assoggettate all'IVAFE o vanno indicate al solo fine del monitoraggio; - le azioni hanno genereto dividendi i quali sono stati incassati nel 2016 è stato quindi indicato 2 del rigo RW18 del portafoglio titoli. - i due conti correnti non percepiscono interessi attivi è corretto indicare 5 nel campo RW18; - i dividendi percepiti poi sono stati inseriti nel quadro RM12 causale H al netto delle ritenute tedesche che ammontana al 26.375 del lordo. si ringrazia In relazione a quanto richiesto, si risponde rispettivamente come segue: 1) le partecipazioni (quotate o meno) non costituiscono "prodotti finanziari"; in quanto tali non sono più soggette ad Ivafe (per quanto permanga l'obbligo del monitoraggio degli investimenti all'estero, tramite compilazione del rigo RW1) 2 e 4) i dividendi andavano dichiarati per cassa, sul periodo d'imposta 2016 (a nulla rilevando se l'incasso sia avvenuto in Italia o su un C/C detenuto all'estero); trattandosi di titoli quotati (dunque si presuma una partecipazione non qualificata), la tassazione scattava a Sez. V del quadro RM (senza che spetti il tax credit ex art. 165 Tuir); pertanto è corretto avere indicato il codice "2" a col. 18 del rigo di quadro RW.
Quesiti16/09/2019Detrazioni d'imposta/rimborso oneriUn contribuente italiano percepisce una pensione estera (Svizzera) di 1.900,00 ed ha altri redditi da fabbricati, con riferimento alla pensione estera, è possibile applicare la detrazione per lavoro dipendente/pensione Un soggetto forfettario ha compensato nel corso dell'anno 2018 1.000,00 di contributi Ivs già dedotti in Unico 2018 dal reddito nel quadro LM, in considerazione che siamo in presenza di oneri rimborsati che normalmente sono da indicare nel quadro RM o si deve procedere in maniera diversa essendo detti oneri detratti direttamente dal reddito d'impresa 1) Nel caso di specie occorre distinguere il caso in cui: ) la pensione Svizzera è tassata anche in Italia (con il credito d'imposta per le imposte scontate in Svizzera): spetta la detrazione ex art. 13 Tuir per i percettori di pensione ) in caso contrario: non spetta alcuna detrazione. In linea generale le sole pensioni cd.