Quesiti14/01/2021Bonus sponsorizzazioniBuongiorno, vorrei sapere riguardo al bonus sponsorizzazioni se è già uscito il modello per l'istanza da fare al dipartimento dello sport della presidenza del consiglio dei ministri, quale è la scadenza e quale è il codice tributo per l'utilizzo del credito in f24 Grazie Il "bonus sponsorizzazioni" è stato istituito dall'art. 81 DL 104/2020 e spetta, nella seconda metà del 2020, nella misura del 50 degli investimenti realizzati in campagne pubblicitarie a favore del settore sportivo. A tal fine il DM attuativo non risulta ancora pubblicato in GU (per quanto risulta essere firmato, inatteso solo della pubblicazione).
Quesiti22/01/2021Sanzioni corrispettivi RTAlla luce delle ultime novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2021 in materia di regime sanzionatorio RT (Info Fisco 007/2021 pag 6/8 e seguenti) si rappresenta il seguente caso: srl nei primi giorni di attività avvenuti a dicembre 2020 ha riscontrato difficoltà con il nuovo RT in quanto allo SDI sono stati inviati per 3 giorni solo alcuni corrispettivi la cui aliquota di riferimento e' risultata sbagliata a causa di errata programmazione aliquote da parte del tecnico (22 e' stato imposto come 0,22); il titolare non ha attivato entro i 12 giorni la procedura di emergenza per RT fuori servizio ma ha provveduto solo ad annotare i corrispettivi su registro corrispettivi di emergenza. successivamente, e quindi oltre il 12mo giorno, si e' provveduto ad attivare per 3 volte la procedura di emergenza "fuori servizio" prevista dallo SDI al fine di inserire manualmente i corrispettivi precedentemente annotati sul registro di emergenza senza pero' aver effettuato alcuna segnalazione nella sezione "monitoraggio delle ricevute dei file trasmessi" in riferimento ai corrispettivi riportanti l'aliquota sbagliata. per ognuna delle 3 operazioni di emergenza effettuate sono scaturite automaticamente dal sistema 3 distinte annotazioni : 1) Inserito il FUORI SERVIZIO dal 12/12/2020 14:25:00 al 13/12/2020 10:36:32 (ora esatta in cui e' stato trasmesso il corrispettivo n.........) 2) Inserito il FUORI SERVIZIO dal 13/12/2020 12:00:00 al 13/12/2020 20:12:59 (ora esatta in cui è stato trasmesso il corrispettivo n..........) 3) Inserito il FUORI SERVIZIO dal 14/12/2020 11:40:00 al 14/12/2020 19:56:41 (ora esatta in cui è stato trasmesso il corrispettivo n..........) Considerato che tutto cio' non ha inciso sulla corretta liquidazione iva, al fine della corretta trasmissione allo SDI di tutti i dati rilevanti inerenti i corrispettivi, si ritiene di procedere come segue avvalendosi del ravvedimento operoso: - per i corrispettivi tramessi tramite RT sola segnalazione nella sezione "monitoraggio delle ricevute dei file trasmessi" dell'annotazione circa l'imponibile e l'imposta iva corretta (22 in luogo del 0,22) senza sanzioni; - per le violazioni commesse a causa del ritardo oltre il 12mo: 1) pagamento della sanzione "formale" in misura fissa pari ad euro 100,00 per i 3 giorni, abbattuta a 1/9 e quindi per un totale di euro 33,33; 2) pagamento della sanzione fissa di euro 250,00 abbattuta a 1/9 e quindi per un totale di euro 27,78 considerando un unico errato funzionamento del RT nel mese di dicembre oppure per un totale di euro 83,34 considerando 3 errati funzionamenti del RT nel mese didicembre Nel caso di specie si verte nella situazione in cui il RT non ha funzionato correttamente ed è stato posto "fuori servizio".
Quesiti27/01/2021Bonus locazioni cessione creditoBuongiorno, chiediamo alcuni chiarimenti in merito alla procedura di cessione del credito bonus locazioni: a) Nel modello per la cessione del credito bonus locazioni vengono richiesti gli estremi di registrazione del contratto di locazione; in caso di riduzione del canone d'affitto causa covid, è stato stipulato un accordo tra le parti, tramite mail PEC che non è però registrato. Il bonus è stato calcolato sul canone ridotto, mentre gli estremi del contratto e quindi il canone indicato nel modello per la cessione del credito, faranno riferimento al contratto che prevede il canone "pieno" e nel caso di verifica dei conteggi da parte dell'agenzia risulterà un'incongruenza (il bonus è calcolato su un importo più basso).
Quesiti01/02/2021Lotteria degli scontriniCon riferimento alla lotteria degli scontrini che entra in vigore a partire da oggi si sottopongono i seguenti casi: esercente attività di elettricista che svolge la propria attività al domicilio del cliente e ha scelto di emette solo fatture elettroniche (no registratore fiscale), come deve comportarsi in caso il privato chieda di partecipare alla lotteria degli scontrini Rischia la segnalazione Medico che emette fattura cartacea (non elettronica) per prestazione a privato , nel caso quest’ultimo opti per la partecipazione alla lotteria in alternativa alla detrazione in mod.730 , come deve comportarsi il professionista Rischia la segnalazione Agenzia immobiliare che emette solamente fattura elettronica come deve comportarsi con il privato che richieda la partecipazione alla lotteria degli scontrini Rischia la segnalazione Per quanto la lotteria degli scontrini, in fase di prima applicazione non darà diritto a partecipare: ) l'acquisto effettuato a fronte dell'emissione di fattura elettronica (dell'elettricista o della Agenzia immobiliare) ) nè l'acquisto per il quale s'intende fruire della detrazione/deduzione Irpef dell'onere (nel cui Documento commerciale è riportato il codice fiscale dell’acquirente), come, per esempio, i dati inviati al sistema TS (dunque il contribuente può rilasciare il proprio Codice Fiscale e così fruire della detrazione Irpef, oppure rilasciare il codice lotteria e così partecipare alla lotteria degli scontrini, perdendo la detrazione - in tal senso il Provv. 31/10/2019). A fronte di tali operazioni non potrà esservi alcuna segnalazione di inadempimento all'Agenzia delle Entrate.