Entro il prossimo 30/04/2024 è possibile presentare il Modello IVA TR al fine di ottenere il rimborso e/o l’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito IVA del 1 trimestre 2024.

L’Agenzia delle Entrate, con il Provv. 8 marzo 2024, ha previsto che dallo scorso 20 marzo: il servizio di consultazione delle fatture elettroniche e di acquisizione dei loro duplicati (disponibile sul sito istituzionale dell’Agenzia) è liberamente accessibile senza necessità di preventiva adesione, sia da parte dei soggetti passivi Iva che per consumatori finali. Una espressa volontà di adesione rimane richiesta per il servizio di conservazione delle fatture elettroniche.

L’Agenzia delle Entrate ha provveduto ad adeguare le istruzioni del modello di comunicazione delle liquidazioni periodiche (mod. LI.PE.) alle novità introdotte dal decreto Adempimenti con riferimento ai versamenti minimi da effettuare.

La Legge di bilancio 2023 ha reintrodotto la detrazione per l’acquisto di unità immobiliari abitative in classe energetica A o B, secondo cui: è detraibile ai fini Irpef il 50 dell'Iva dovuta sul corrispettivo di acquisto di tali unità immobiliari acquistate nel corso del 2023. I modelli di dichiarazione dei redditi hanno, pertanto, ripristinato i righi dove esporre tale onere detraibile.

Entro il prossimo 18/03/2023 (il 16/03 cade di sabato) gli utilizzatori di apparecchi da intrattenimento meccanici ed elettromeccanici (biliardi, flipper, ecc.) devono versare l’ISI e l’IVA dovuti per l’anno 2023. L'ISI va determinata in via forfettaria sulla base di imponibili medi fissati a regime; tali imponibili: non confermati nelle misure dello scorso anno (Circ.

La legge di conversione del decreto Milleproroghe ha proceduto a prorogare: per gli anni d’imposta 2024 e 2025 l'esenzione Irpef per i redditi dominicali/agrari di coltivatori diretti/IAP, introducendo alcune modifiche. In particolare la nuova esenzione si applica a scaglioni, dove questi ultimi sono correlati all’entità complessiva di tali redditi (somma del reddito dominicale e agrario di tutti i terreni posseduti/condotti): se pari o inferiore a 10.000: l’esenzione è totale se tra 10.000 ed 15.000: sono soggetti a tassazione per il 50 del relativo ammontare se superiori a 15.000: sono tassati interamente.

Il Dipartimento per lo sport ha pubblicato l’elenco delle mansioni ritenute necessario allo svolgimento dell’attività sportiva dai Regolamenti delle Federazioni sportive nazionali e delle Discipline sportive associate. Il mansionario risulta necessario per individuare le attività svolte verso corrispettivo dai soggetti tesserati ad un organismo sportivo iscritto al RASD che si inquadrano nell’ambito del lavoro sportivo.

Le spese per interventi di chirurgia estetica possono fruire: a) della detrazione Irpef del 19 quale spesa sanitaria: a tal fine è necessario che: la prestazione sia resa da un medico o altro personale abilitato alla professione sanitaria sia dimostrabile la finalità sanitaria dell’intervento il pagamento sia tracciabile (ad esclusione delle prestazioni rese da struttura pubbliche o convenzionate). b) dell’esenzione da Iva: a decorrere dal 17/12/2023 viene estesa l’esenzione IVA già prevista per la generalità delle prestazioni sanitarie, a condizione che le finalità terapeutiche risultino da apposita attestazione medica. Resta fermo il trattamento IVA applicato alle prestazioni di chirurgia estetica effettuate fino al 16/12/2023.

Il versamento del saldo Iva 2023 può essere effettuato, a scelta del contribuente, alternativamente: entro il 18/03/2024 (il 16/03 cade di sabato) in unica soluzione o rateizzato in un massimo di 10 rate entro il 1/07/2024 (il 30/06 cade di domenica), in unica soluzione o rateizzato (in un massimo di 7 rate), con applicazione della maggiorazione di 1,6 (cioè 0,4 per ogni mese/sua frazione successivo al 16/03/2024) entro il 31/07/2024 (30 gg dal 1/07), in unica soluzione o in un massimo di 6 rate, applicando alla somma dovuta al 1/07/2024 (al netto delle compensazioni) un’ulteriore maggiorazione dello 0,40.

Il MIUR ha recentemente individuato i limiti massimi di detraibilità (al 19) da utilizzare, per il 2023, nella prossima dichiarazione dei redditi, relativi alle spese sostenute per la frequenza di corsi di laurea (breve, magistrale o a ciclo unico) e di corsi post laurea (corsi di dottorato, di specializzazione e a master universitari di 1 e 2 livello) tenuti da università non statali (cioè italiane private, o pubbliche/private estere). Il Decreto ministeriali ha modificato gli importi stabiliti per il 2022 solo in relazione: alle aree scientifico – tecnologico (in precedenza . 2.600) e umanistico-sociale (in precedenza . 2.500) per i corsi localizzati nelle regioni del Sud e nelle Isole

Entro il prossimo 9 febbraio 2024 i soggetti: che hanno presentato la "comunicazione per l’accesso" al bonus pubblicità per l'anno 2023 (prenotazione) sono chiamati a presentare la Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettivamente realizzati. Si ricorda che dal 2023 il credito d'imposta è concesso nella misura unica del 75 del valore incrementale (con incremento minimo 1) degli investimenti (non più 50 del valore complessivo degli investimenti) effettuati in campagne pubblicitarie sulla stampa quotidiana/periodica, anche on line (ad esclusione della pubblicità effettuata su emittenti televisive/radiofoniche).

La detrazione dell’Iva richiede, oltre al verificarsi del momento impositivo, anche l’effettiva ricezionedella fattura (e la relativa annotazione nel registro acquisti).Per le fatture a cavallo d’anno in relazione alle il documento sia stato emesso (campo data fattura nel documento XML) nel 2023, e risulta: - ricevuta (data SDI) nel 2023 ma annotata nel 2024: l’Iva è detraibile nel 2023, ma solo in dichiarazione Iva non rientra in una liquidazione Iva); a tal fine la fattura va annotata separatamente tra gli acquisti (è sufficiente un’apposita codifica), procedendo all’indicazione nel Mod. Iva 2024 (ma non in una LI.PE.) - ricevuta nel 2024 ed annotata a gennaio: risulta ordinariamente detraibile nella liquidazione Iva di gennaio.

La bozza di legge di bilancio 2024 attualmente all’esame parlamentare, non prevede, per ora, ritocchi e proroghe per il superbonus rispetto alle attuali scadenze e percentuali di detrazione (110 o 90). Un orizzonte temporale che presenta condizioni e date diverse a seconda che trattasi di lavori fatti su: villette unifamiliari / unità immobiliari funzionalmente indipendenti e con accesso autonomo dall’esterno condomini / edifici interamente posseduti (da 2 a 4 unità abitative) enti del Terzo settore ex IACP e cooperative a proprietà indivisa In alcuni casi rileva la data di presentazione della CILAS (titolo abilitativo) e la data di adozione della delibera di approvazione dei lavori (se trattasi di interventi condominiali).

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente chiarito che, in relazione alla detrazione cd. sismabonus acquisti: nel caso in cui l’impresa che ha ristrutturato l’edificio con finalità antisismiche acceda alla remissione in bonis per sanare la tardiva presentazione dell’asseverazione iniziale dei lavori questa è tenuta al pagamento di un’unica sanzione (riferita all’intero edificio) entro il termine di invio del Mod. Redditi nel quale il primo acquirente di una unità immobiliare può fruire della 1 rata di detrazione permettendo, così, l’accesso alla detrazione da parte di tutti gli acquirenti gli immobili ceduti.

Entro il prossimo 16 dicembre è dovuto: l’acconto dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi sulle rivalutazioni dei fondi per il Trattamento di fine rapporto (Tfr) pari al 17. Il versamento dell’imposta è a carico del datore di lavoro o ente pensionistico e deve essere effettuata in due rate: acconto entro il 16 dicembre mentre il saldo è dovuto entro il 16 febbraio 2024.

La legge di bilancio 2023 ha reintrodotto la possibilità di detrarre ai fini Irpef: il 50 dell'Iva dovuta sul corrispettivo di acquisto di unità immobiliari residenziali, di classe energetica A o B. In assenza di future proroghe, l’agevolazione rimane in vigore fino al 31/12/2023: entro tale data, dunque, dovrà essere: sostenuta la spesa relative all’Iva stipulato il rogito per l’acquisto dell’unità immobiliare.

La fattura ricevuta da imprese estere per le commissioni su servizi finanziari (come nel caso di Sumup ltd a fronte del servizio POS): non è soggetta ad obbligo di reverse charge, in quanto operazione esente Iva mentre è soggetta all’obbligo del cd. esterometro Pertanto, il soggetto passivo che riceve la fattura deve, comunque, predisporre un file XML indicando: nel campo Tipo Documento il codice TD17 ( nel campo Natura il codice N4 (operazione esente Iva). L’invio al SDI deve avvenire entro il 15 giorno successivo a quello di ricevimento della fattura estera.

L’Agenzia Entrate ha recentemente esteso all’anno d’imposta 2022 il controllo incrociato tra: la presenza di fatture elettroniche emesse e/o corrispettivi giornalieri trasmessi e l’omessa presentazione del Mod. Iva 2023 o del quadro VE al suo interno, nonché la presentazione del quadro VE con operazioni attive dichiarate per un ammontare inferiore a 1.000 rispetto all’ammontare delle cessioni rilevanti ai fini IVA effettuate nell’anno 2022.

L’Agenzia ha recentemente emanato il Provvedimento che attua le ulteriori tipologie di controllo e di analisi del rischio previste dalla legge di bilancio 2023 finalizzate: non solo al rilascio delle partite Iva ma anche alla permanenza in attività di P.Iva già esistenti. L’Agenzia ha rilasciato un fac-simile di polizza fideiussoria da presentare nel caso di riapertura della Partita Iva a seguito di provvedimento di cessazione emanato dall’ufficio.

Ai fini dell’applicazione degli ISA 2023, il Mef ha recentemente: introdotto la nuova causa di esclusione, che si aggiunge a quelle a regime riferita ai soggetti che hanno aperto la partita IVA a partire dal 1/01/2021. Rispetto allo scorso anno non figurano più, tra le cause di esclusione, i contribuenti che hanno subito un calo di ricavi/compensi o che esercitano prevalentemente le attività contraddistinte da specifici codici Ateco.