Gentilissimi
Societa’ comodo
1 CASO
una srl ha sempre superato bene il test ricavi ma per le perdite sistemiche ha
un periodo osservazione:
2012 con utile ma inferiore al minimo da normativa soc comodo –congrua coerente normale -non e’ stato messo flag in nessuna casella
2013 con perdita –e’ stato messo disapplicazione 11 perdita sistemica-non congua non coerente
2014 con perdita –non e’ stato messo alcun flag-non congua non coerente
2015 con perdita- e’ stato messo disapplicazione 11 perdita sistemica -non congua non coerente
2016 con perdita - e’ stato messo disapplicazione 11 perdita sistemica -non congua non coerente
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2017 con perdita –ma operante esc luione per 2017 cod 9
1-In nessun anno ha mai potuto usufruire sulla disapplicazione 7 per mol positivo (val prod –(costo produzione-ammortamenti-accantonamenti,ecc.)) ma in ogni anno rientrava nella esclusione 9 valore produzione maggiore dell’attivo anche se come detto sopra mai messo flag
2-Penso che il 2012 congruo coerente normale (causa disapplicazione 11) agli studi settore consente alla srl di avere un periodo osservazione(2012-2016) guardato nel 2017 a posto perche e’ sufficiente che una causa disapplicazione nel quinquennio per superate test perdite sistemiche giusto????
3-Mentre non puo’ essere considerata operativa per 4 anni di perdita ed 2012 in utile in quanto quel 2012 deve avere un utile maggiore del minimo cosa che non e’(utile previsto da normativa soc com e’ >del utile dichiarato
D-Premesso quindi che il codice da mettere ogni anno era esclusione 9 e non disapplicazione 11 per di piu’ saltato nel 2014 :
4-per il 2017 metto codice 9
5-doveva essere messo disappl 11 nel 2012 e ripetuto 11 in ogni anno di copertura da disapplicazione da congruita’studi settore o era suffciente mettere il fal disapp 11 nel solo 2012?
6-per anni precedenti che fare ?
6-1- non fare nulla :l’agenzia puo’ verificare sia il 2012 congruo coerente normale cosi come potrebbe verificare la sussistenza presso il registro imprese del valore produzione maggiore dell’attivo dai bilanci e quindi capire comunque gli anni interessati sopra esposti comuque superano il test sistemico vuoi per disapplicazione 11 che riverbera i propri effetti nel quinquennio vuoi per esclusione 9 come da bilanci
6-2-e’ reale un accertamento mirato alle societa’ operative nel mio caso?quali sanzioni ?
6-3-fare delle integrative a favore (in quanto non comportano maggiori imposte) ma resetto tutti gli accertamenti con decorrenza 2018
2 CASO
7-Sistemiche :Se una societa’ ha un periodo osservazione con tre periodi (anche inferiori a 365 gg nel caso di liquidazione)in perdita e due in utile non devo ricercare se i due periodi hanno un utile maggiore del minimo da normativa socita’ operative vero? Questa ricerca e’ da fare solo se ci sono 4 period di perdita e uno solo in utile ma deve essre congruo coerente normale giusto
Grazie grazie grazie