buongiorno, un cliente del mio studio esercente l'attività di vendita al dettaglio di prodotti di macelleria e salumeria, nel corrente anno 2020 è in contabilità semplificata (con opzione per il "registrato") e da sempre liquida l'iva trimestralmente.
ne consegue che l'iva sulle fatture fornitori datate dicembre 2019 , pervenute in formato xml nel 2020, è stata detratta nel 1'trimestre 2020 ed il costo di tali fatture è stato dedotto nel corso dell'anno 2020 (anno di ricevimento e registrazione sul libro iva acquisti).
nel corso dell'anno 2020 ha registrato corrispettivi netti superiori a 700.000,00 Euro e, di conseguenza, dal 01/01/2021 sarà obbligato alla tenuta della contabilità ordinaria e dovrà liquidare l'iva mensilmente.
il problema che vi sottopongo riguarda le fatture (principalmente differite) emesse dai fornitori del mio cliente che saranno datate dicembre 2020 ma la cui concerta ricezione (sull'area riservata del sito web dell'agenzia delle entrate) avverrà nel gennaio 2021.
ai fini iva penso che non dovrebbero esserci problemi e l'iva di tali fature (datate 2020 ma pervenute nel gennaio 2021) potranno essere detratte dalla liquidazione iva del mese di gennaio 2021. e' corretto???
ai fini reddituali, essendo, nel 2020, in contabilità semplificata non potrà registrare tali fatture quali "fatture da ricevere", ma temo che non potrà neanche dedurle quale costo nel 2021 in quanto non di competenza dell'anno 2021.
come dovrò trattare tali costi?? in quale anno potranno essere dedutti dal reddito d'impresa??
grazie per l'indispensabile consulenza