Quesiti15/05/2024FATTURAZIONE DOTTORE DI BASEBuonasera, un medico di base convenzionato regolarmente con la ASL di competenza a volte emette certificazioni (per attività sportiva, patente ecc...) l'ordine dei medici gli ha fornito uno specchietto che allego dove forniscono indicazioni, specificando che alcune sono esenti iva altre soggette ad iva. Mi chiedo dovrà emettere ricevuta per quelle senza iva e fattura per quelle con iva In caso di risposta positiva, le fatture, dovranno essere emesse in formato elettronico Sia le ricevute che le fatture dovranno essere inviate al sistema TS oppure i medici di base sono esentati Grazie.
Quesiti13/05/2024acquisto da fornitore ue non iscrittoGentile Dottor Cirrincione buongiorno. Volevo sapere per cortesia quali sono gli adempimenti che deve effettuare un imprenditore italiano (iscritto al vies) che acquista direttamente merci da un fornitore UE non iscritto al vies (ad esempio, in capo all’acquirente italiano resteranno in piedi gli obblighi in tema di reverse charge ed esterometro sulla fattura ricevuta) Distinti saluti In merito al quesito posto si evidenzia che un riferimento di prassi interessante è la Risoluzione 230/2032 nella quale è stato affermato che: "A tal proposito, è utile richiamare la previsione di cui all'art. 41 comma 2ter, del d.l. 331 del 1993 (introdotto in attuazione dell'art. 138 della Direttiva 2006/112/CE, c..d ''Direttiva IVA'', come modificato dalla Direttiva UE 2018/1910 del Consiglio del 4 dicembre 2018, c.d. direttiva ''quick fixes'') secondo la quale: ''Le cessioni di cui al comma 1, lettera a), e al comma 2, lettera c), costituiscono cessioni non imponibili a condizione che i cessionari abbiano comunicato il numero di identificazione agli stessi attribuito da un altro Stato membro (enfasi aggiunta) e che il cedente abbia compilato l'elenco di cui all'articolo 50, comma 6, o abbia debitamente giustificato l'incompleta o mancata compilazione dello stesso''.
Quesiti09/05/2024Passaggio da IVA ventilata a IVA puntualeBuonasera, un cliente che utilizza ventilazione dell'IVA ha cambiato registratore di cassa che è stato configurato in maniera errata (nel mese di marzo) emettendo scontrini con IVA puntuale. Quindi dal 1 gennaio alla data di cambio registratore sono stati emessi scontrini con IVA ventilata, successivamente con IVA dettagliata (4-5-10-22) Siamo a chiederVi come è possibile procedere: se un cambio di "modalità" IVA è possibile in corso d'anno e quindi considerare i corrispettivi ventilati fino alla data e successivamente con IVA puntuale, lasciando le cose allo stato attuale (non rettificando nulla); se ciò non fosse possibile, se è obbligo rettificare i corrispettivi variando, però, quelli con IVA ventilata o quelli con IVA puntuale la sanzione per eventuale invio errato dei corrispettivi come può essere calcolata ci si può avvalere del cumulo giuridico in caso, è possibile ora tornare all'IVA ventilata da una certa data in avanti (1 periodo dell'anno IVA ventilata - 2 periodo dell'anno IVA puntuale - 3 periodo dell'anno nuovamente IVA ventilata).
Quesiti09/05/2024emissione fattura x locazioniBuongiorno, un imprenditore, in contabilità semplificata, affitta un immobile D10, stipulando un contratto il 23/11/2023 in cui viene stabilito un canone annuale di 50.000,00 euro da corrispondere "entro il mese di novembre dell'anno successivo". La fattura emessa relativa al canone in che anno va emessa Ringraziamo e porgiamo cordiali saluti In merito al quesito posto si ritiene che la fattura sia da emettere nel 2024.
Quesiti03/05/2024iva su locazioni turisticheBuonasera, il regime delle locazioni (non turistiche) di fabbricati abitativi prevede un generalizzato regime di esenzione Iva, salva la possibilità, concessa in alcune circostanze, di optare per l’applicazione dell’Iva La normativa prevede poi l’obbligo di applicare l’imposta con aliquota del 10, nel caso in cui l’operazione si possa considerare di alloggio nel settore alberghiero. Abbiamo l’ipotesi di un contribuente che in regime d’impresa detiene l’immobile attraverso un contratto di locazione.
Quesiti02/05/2024aliquota iva contratto di appalto realizzazione immobiliBuonasera, una società snc nostra cliente che ha come attività prevalente quella della locazione di beni immobili propri ha acquistato un immobile ed ha sottoscritto un unico contratto di appalto con una impresa di costruzione definendo un importo totale complessivo a corpo per la realizzazione, mediante demolizione e ricostruzione, di un immobile uso direzionale/commerciale ed un immobile usa abitativo (trattasi di due immobili che saranno demoliti e ricostruiti). L'impresa di costruzione ha emesso fattura per l'addebito del I SAL applicando l'iva al 22: è corretto Grazie Sui lavori di demolizione di edifici esistenti che anticipano la successiva ricostruzione degli stessi, anche se con diversa sagoma l’aliquota Iva ridotta del 10 scatta a prescindere dalla destinazione d’uso (abitativa, commerciale, servizi, culto, eccetera).
Quesiti29/04/2024RIMBORSO IVABuonasera dott., una società ha un credito iva 2021 di euro 42000,00-2022 un credito di 41750,00 e 2023 di euro 40200,00. Vorrebbe chiedere il rimborso, il requisito è quello del minor importo a credito nel triennio, quindi i 40.200,00.