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Quesiti07/01/2016
Nota credito resa merce triangolazione con iva
domandaUn fornitore italiano ha ricevuto reso per merce non conforme da cliente svizzero con riferimento ad una fattura di triangolazione sulla quale era stata applicata IVA al 22% (ITA/SVIZZERA/AUSTRIA).
La merce resa è partita dal committente principale svizzero e quindi ha fatto dogana, pertanto il fornitore italiano ha versato la relativa iva; per cui dal ns. punto di vista con la registrazione della bolla doganale si è chiuso il cerchio.
Ora però il cliente svizzero chiede una nota di credito: in che modo deve essere emessa?
grazie saluti
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L’Agenzia delle Entrate, con risoluzione n. 106 del 21/12/2015, ha fornito chiarimenti in merito al trattamento fiscale da applicare ai rimborsi per le spese di accesso corrisposti ai medici specialisti ambulatoriali per incarichi svolti in ambulatori situati in un comune diverso da quello di residenza (art. 51, commi 1 e 5, TUIR). Più specificamente, l’Agenzia ha precisato che tali somme, non essendo assimilabili a quelle erogate dai datori di lavoro ai dipendenti in trasferta, sono da assoggettare a tassazione ai fini IRPEF.
Quesiti05/01/2016Reddito professionaleUna associazione tra professionisti (architetti) di diritto italiano ("ITALIA") fa parte di un network europeo con sede in Francia, ove esiste anche una entità autonoma ("FRANCIA"). Fanno parte del network anche altre strutture professionali che chiameremo BELGIO e OLANDA.
Quesiti05/01/2016Nuovo sistema tessera sanitariaIn riferimento all'invio delle spese sanitarie all'Agenzia delle Entrate ai fini dell'inserimento nel 730 precompilato, mediante il sistema tessera sanitaria, si chiede se rientrino tra le categorie di soggetti obbligati anche i podologi e gli psicologi. Si precisa che, secondo i codici ATECO, il podologo rientra tra le "altre attività paramediche indipendenti n.c.a." (86.90.29).
Quesiti07/01/2016Il regime forfettarioIl regime forfettario partito il 1 gennaio 2015 Buongiorno, in riferimento al regime forfettario partito dal 2015 volevo chiedere: Un professionista nel 2014 ha conseguito ricavi o compensi non superiori ai limiti stabiliti in base ai codici ATECO della propria attività ovvero euro 12.300 Nel 2015 ha adottato il regime normale ( pensando di superare i 15.000 euro) Nel 2015 invece i ricavi sono stati inferiori ovvero euro 10.000 Il contribuente ha tutti i requisiti per essere forfettario. Domanda: DAL 2016 il contribuente può passare al regime forfettario o deve necessariamente rimanere nel regime normale, visto che nel 2015 ha adottato tale regime Grazie N caso di specie il contribuente non può accedere al regime forfettario.
Info Fisco 015 / 1607/01/2016Legge di stabilità 2016 - Novità in materia di IVALa Legge di stabilità 2016 apporta numerose novità in materia di IVA; tra i principali interventi: Nota di credito: può essere emessa per mancato pagamento (in tutto/parte) in presenza di: - procedura concorsuale/accordo di ristrutturazione del debito/piano attestato di risanamento: dalla data di instaurazione della procedura (per le sole procedure instaurate dal 31/12/2016); - procedure esecutive individuali rimaste infruttuose: la infruttuosità, oltre alle ordinarie ipotesi di verbale di esecuzione negativo, si presume nel caso di interruzione della procedura esecutiva per eccessiva onerosità dopo la terza asta andata deserta. Contratti di somministrazione: in caso di risoluzione per inadempimento di contratti a esecuzione continuata o periodica, la nota di credito è ammessa anche senza l’attivazione di specifiche procedure di recupero (salvo il caso in cui entrambe le parti abbiano correttamente adempiuto alle proprie obbligazioni).
Info Fisco 001 / 1607/01/2016Scadenziario fiscale di gennaio - febbraio 2016Si riportano nel seguito le principali scadenze fiscali relative ai primi mesi del 2016.
Quesiti07/01/2016Nota credito resa merce triangolazione con ivaUn fornitore italiano ha ricevuto reso per merce non conforme da cliente svizzero con riferimento ad una fattura di triangolazione sulla quale era stata applicata IVA al 22 (ITA/SVIZZERA/AUSTRIA). La merce resa è partita dal committente principale svizzero e quindi ha fatto dogana, pertanto il fornitore italiano ha versato la relativa iva; per cui dal ns. punto di vista con la registrazione della bolla doganale si è chiuso il cerchio.
Quesiti07/01/2016ALIQUOTA REGIME FORFETARIO 2016Buon anno Dott. Cirrincione, la legge di stabilità 2016 (l. 208/2015) prevede l'applicazione dell'aliquota ridotta del 5 per i primi 5 anni di attività solo per i contribuenti che in precedenza negli ultimi 3 anni non hanno svolto attività di impresa o professionale neanche in forma soociata, nonché (c. 113 l. 208/2015) "per coloro che hanno iniziato l'attività nel 2015 ed erano già nel regime forfetario".
Quesiti07/01/2016ACQUISTO SERVIZI INTRACEE DA SOGGETTO NO VIESUn ns cliente, non iscritto Vies, effettuando l'aggiornamento dell'antivirus via internet, ha ricevuto una fattura per il servizio da una azienda francese, iscritta Vies, la quale ha applicato l'IVA per la prestazione eseguita. Si chiede se è corretta la semplice imputazione a costo dal pagamento del servizio o si renda necessario l'emissione di un'autofattura Cordiali saluti L'impresa francese ha correttamente applicato la propria Iva (TVA) in fattura in quanto l'operazione non può configurarsi intracomunitaria, per l'assenza di abilitazione dell'acquirente italiano nella banca dati Vies (con ogni probabilità il fornitore francese ha effettuato una verifica on-line in tal senso, verificando che l'acquirente italiano non risultava abilitato al VIES).
Quesiti07/01/2016Reverse chargeBuongiorno, sono a chiedere un parere in merito all'applicazione del reverse charge a seguito dell'ultima circolare emanata dall'Agenzia delle Entrate n.37/E del 22/12/2015. Una nostra azienda svolge prevalentemente attività di vendita ed installazione di impianti telefonici e sussidiariamente attività di assistenza e manutenzione degli impianti sia con contratti annuali che a chiamata.
Quesiti07/01/2016REVERSE CHARGE NEGLI IMPIANTI ELETTRICIBuongiorno, un elettricista esegue sia lavori di realizzazione di nuovi impianti elettrici con fornitura di materiali, i quali superano il valore della manodopera, sia lavori di sola manutenzione dell'impianto. I committenti sono soggetti con partita iva che svolgono attività diverse dall'edilizia.
Quesiti07/01/2016DICHIARAZIONE IVA 2016Buongiorno, la presente per sottoporle un quesito. Come da bozza pubblicata dall'Agenzia delle Entrate, relativa al modello IVA 2016, tra le modalità e termini di presentazione viene indicata la scadenza del 30/09/2016.
Quesiti07/01/2016accesso al regime forfettario di cui alla legge stabilità 2016Data una impresa indivuduale esercente l'attività di servizi di pulizia fia dall'anno 2000, senza dipendenti, con beni strumentali inferiori a 10.000 e con un volume di affari di 25.000 per l'anno 2015 la domanda è: può tale impresa accedere al regime forfettario commi 111-113 di cui alla legge di Stabilità 2016 e usufruire dei benefici quali, la riduzione imposta sostitutiva al 5, rinduzione contributiva IVS artigiani Cordiali saluti L'impresa in oggetto può accedere al regime dei contribuenti cd. "forfettari", in quanto soddisfa tutti i requisiti per accedervi (quantomeno con riferimento al valore dei beni strumentali, al costo del lavoro dipendente ed al limite dei ricavi riferiti all'anno 2015).
Quesiti07/01/2016REGISTRAZIONE FATTURAGentile dottore, alleghiamo la fattura di un nostro cliente; fino ad ora abbiamo registrato solo l'imponibile e l'iva ma ci sorge il dubbio che invece vada detratta anche la parte di differenza tra il debito e il credito (art. 15). Ce lo può chiarire Grazie e buon anno.
Quesiti07/01/2016CHIUSURA SNC E PASSAGGIO A DITTA INDIVIDUALE PER MANCATA PLURALITA' SOCIBuongiorno, si chiede con la presente delucidazione per pratica cciaa. Dopo il decesso del socio di snc non essendo ricostituita la pluralità soci, si può cancellare la ditta senza bisogno di atto notarile Decesso avvenuto a febbraio, passati i sei mesi e deciso nulla fino a prima di natale con decisione di passaggio a ditta individuale.
Quesiti07/01/2016UNICO PERSONE FISICHE TRASMESSO IN RITARDO E CON ERRORISi chiede se vi è la possibilità di effettuare dichiarazione integrativa unico persone fisiche 2015 redditi 2014 presentato in data 22 dicembre 2015 anzichè settembre 2015 ENTRO il 30.09.2016 poichè presenta errori dovuti a mancata indicazione " credito redditi 2013 compensato" con altre imposte durante l'esercizio 2014 e 2015. In particolare omessa indicazione nella colonna RN37 eccedenza d'imposta risultante nella precedente dichiarazione compensata nel mod.
Quesiti07/01/2016OPZIONE PER TRASPARENZA REDDITI AI SOCI DI SRLUna srl e i rispettivi soci avevano optato per la trasparenza fiscale periodo 2012-2015. La loro intenzione è quella di rinnovare detta opzione.
Quesiti07/01/2016CREDITO IMPOSTA INVESTIMENTI ANNO 2015Una s.r.l. effettuava degli investimenti nell'esercizio 2015 , indicava il credito d'imposta nel rigo RU 5 di euro 11.675,00 . Si chiede quando e come potrà recuperare detto credito d'imposta Grazie per la gentile collaborazione A rigo RU5 di Unico SC 2015 poteva essere utilizzato per indicare, alternativamente: a) il credito d'imposta per imposte anticipate (cd.
Quesiti07/01/2016COLLABORATORE FAMILIARE DI DITTA INDIVIDUALEIN DATA 30.12.15 CON SCRITTURA PRIVATA AUTENTICATA DA NOTAIO DITTA INDIVIDUALE GIA' ESISTENTE E' DIVENUTA IMPRESA FAMILIARE CON NUOVO COLLABORATORE DA ISCRIVERE AD INPS ED INAIL. SI CHIEDE QUANDO SIA PIU' CORRETTO ISCRIVERE ALL'INPS IL NUOVO COLLABORATORE (SE DA DICEMBRE 2015 OPPURE DA GENNAIO 2016) TENENDO CONTO SIA CHE VERRA' ISCRITTO ALL'INAIL DALL'08.01.2016 SIA DEGLI EFFETTI FISCALI DELLA SCRITTURA PRIVATA.
Quesiti07/01/2016POSSIBILITA' PERTINENZA BOXDue coniugi in separazione dei beni da sempre residenti nella casa di proprietà della moglie, perchè a Lei pervenuta per successione, intendono acquistare un box da pertinenziare a detta abitazione. Premesso che secondo il regolamento comunale è possibile effetture tale operazione a prescindere dalla distanza dell'abitazione principale limitandosi a stabilire che tale bene sia posto nell'ambito del territorio comunale, e che la moglie proprietaria dell'immobile non ha alcuna convenienza in quanto titolare del solo reddito fondiario, si chiede se tale operazione possa essere compiuta legittimamente dal marito.