Trasferimenti liberali infragruppo: deducibilità dal reddito con paletti

Video corsi: I MODOLO del: 18 Marzo 2026 alle 09.30 - 11.30 (Durata 2 hh) II MODOLO del 25 Marzo 2026 alle 09.30 - 11.30 (Durata 2 hh) III MODULO del 01 Aprile 2026 alle 09.30 - 11.30 (Durata 2 hh) L'Accreditamento presso Veda Srl (MI) per il riconoscimento di n. 6 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

Videocorso del: 27 Marzo 2026 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. 242725 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.

In relazione alla procedura di estromissione agevolata dell'immobile strumentale dell'imprenditore individuale, riaperta da parte della legge di Bilancio 2026 (art. 1, co. 41, L. 199/2025) e da porre in essere entro il 31/05/2026, il tool agevola la determinazione delle imposte dovute a seguito dell'estromissione in relazione: sia agli aspetti Iva (autofattura di estromissione; rettifica della detrazione) che agli aspetti delle imposte dirette (imposta sostitutiva ed Irpef). Inoltre, agevola i calcoli per l'eventuale rettifica Iva (nonché per la integrazione dell'imposta di registro per gli immobili eventualmente locati a terzi ante estromissione.

La Fondazione studi consulenti del lavoro, con la circolare n. 2 del 6 marzo 2026, ha analizzato i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate con la circ. n. 2/2026 in merito alle imposte sostitutive applicabili nel 2026 agli incrementi retributivi e ad alcune indennità di lavoro previste dalla L. 199/2025. In particolare, l’art. 1, commi 10-12, della L. 199/2025 introduce un’imposta sostitutiva del 15 dell’IRPEF e delle addizionali sulle somme corrisposte nel 2026 ai lavoratori dipendenti del settore privato a titolo di maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo settimanale e per lavoro a turni, a condizione che il lavoratore abbia percepito nel 2025 un reddito di lavoro dipendente non superiore a 40.000 euro.

Si avvicina il termine del 16 marzo 2026, entro il quale deve essere trasmessa all’Agenzia delle Entrate la comunicazione dell’opzione per lo sconto in fattura o per la cessione del credito, prevista dall’art. 121 del DL 34/2020, con riferimento alle spese sostenute nel 2025 per interventi agevolati con il superbonus. A tal fine si ricorda che solo le spese che danno diritto al superbonus, disciplinato dall’art. 119 del DL 34/2020 e sostenute nel 2025, possono ancora essere oggetto di opzione per lo sconto sul corrispettivo o per la cessione della detrazione, in alternativa alla fruizione diretta della detrazione spettante (pari al 65 o al 110).

L'Agenzia delle Entrate, tramite l’Intepello 67/2026, ha chiarito la portata applicativa dell'imposta di bollo in relazione alle recenti disposizioni che obbligano determinate categorie di amministratori societari a dotarsi di un domicilio digitale (PEC) e a comunicarlo al Registro delle Imprese. La questione nasce dalle modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 e dal successivo decreto-legge n. 159 del 2025, che hanno esteso un adempimento precedentemente riservato solo alle imprese (societarie e individuali) anche alle figure apicali della governance aziendale.

L'Agenzia Entrate, con l’Intepello. 68/2026, ha proceduto ad un dietrofront rispetto al precedente parere (Interpello n. 26/2026), chiarendo che per la permanenza nel Regime Forfetario non assumono rilevanza i compensi indebitamente percepiti e successivamente restituiti. Il superamento della soglia di . 85.000 per errore del committente Il caso riguarda un medico di medicina generale che, a causa di un errore amministrativo del proprio committente (la ASP), aveva ricevuto nel 2024 somme superiori a quelle spettanti, derivante non da una maggiore attività professionale svolta, ma da un errato inquadramento contrattuale, portando al supero della soglia di . 85.000 prevista per l'accesso e la permanenza nel regime agevolato.

L'Agenzia delle Entrate, con l’Intepello 69/2026, ha delineato il quadro impositivo applicabile a un'operazione di fusione per incorporazione di due fondi comuni di investimento mobiliari alternativi riservati (FIA) di diritto italiano in due distinti comparti di un organismo di investimento collettivo (OICR) non residente, nello specifico una SICAV-FIAR di diritto lussemburghese. L'operazione mira a eliminare la preesistente struttura master-feeder, semplificando la catena partecipativa e riducendo i costi di gestione attraverso l'integrazione diretta dei quotisti nel fondo master.

L'Agenzia delle Entrate, attraverso l’Intepello 70/2026, ha chiarito un importante profilo riguardante l'applicabilità del credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero in relazione alla disciplina delle imprese controllate estere (CFC). Il caso analizzato riguarda una società capogruppo italiana (Alfa) che detiene il controllo di una società svizzera (Beta), assoggettata a tassazione per trasparenza in Italia ai sensi dell'art. 167 del TUIR.

La Corte di cassazione, con l'ordinanza n. 1271 del 20 gennaio 2026, ha fornito una fondamentale precisazione in merito al reddito d'impresa e al trattamento fiscale delle erogazioni pecuniarie tra società. Il principio cardine stabilito dai giudici di legittimità è che le attribuzioni patrimoniali gratuite effettuate tra società prive di un vincolo di coordinamento unitario non possono essere classificate come costi inerenti, assumendo invece la natura di liberalità.

La Corte di giustizia dell'Unione Europea, con la sentenza del 5 marzo 2026 (causa C-472/2024), ha stabilito un importante precedente in materia di fiscalità digitale, chiarendo che lo scambio di valute reali contro unità di valuta virtuale (comunemente denominata "oro") utilizzabile esclusivamente all'interno di un videogioco online non beneficia dell'esenzione Iva. La pronuncia scaturisce da una controversia in Lituania, dove una società specializzata nella compravendita di tale moneta virtuale aveva omesso di dichiarare e versare l'imposta, ritenendo tali operazioni finanziarie esenti.

Con una storica decisione depositata il 5 marzo 2026 (riferita alle Cause n. 32961/18 e 32984/18), la Corte Europea dei Diritti dell'Uomo ha sancito una nuova condanna nei confronti dello Stato Italiano in merito alle modalità di esecuzione delle ispezioni fiscali. Il fulcro della controversia risiede nel delicato equilibrio tra le potestà ispettive dell'amministrazione finanziaria e il diritto al rispetto del domicilio, specialmente nei casi, molto frequenti nel tessuto imprenditoriale italiano, in cui la sede legale di un'azienda coincida con l'abitazione privata del suo rappresentante legale.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (P.O. n. 127/2025) ha fornito importanti chiarimenti circa la possibilità di acquisire e utilizzare registrazioni audio come materiale probatorio all'interno di un procedimento disciplinare. Il quesito, posto dal Consiglio di Disciplina di Monza, riguardava nello specifico registrazioni di riunioni e conversazioni telefoniche effettuate dall'esponente senza il consenso degli altri partecipanti, inclusi l'incolpato e soggetti terzi.

L'INPS, con il Messaggio n. 799 del 6 marzo 2026, ha recepito il decreto dipartimentale del 2 marzo 2026 che approva l'aggiornamento della Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) e dei modelli di attestazione per il calcolo dell'ISEE. Il provvedimento attua le novità introdotte dalla legge di Bilancio 2026 e comporta un aggiornamento automatico per tutte le dichiarazioni presentate a partire dal 1 gennaio 2026.

Il Consiglio dell'Unione Europea ha proceduto a un nuovo e significativo aggiornamento della black list riguardante le giurisdizioni considerate non cooperative a fini fiscali. Tale decisione è stata ufficializzata attraverso la pubblicazione delle Conclusioni del Consiglio C/2026/1465, apparse nella Gazzetta Ufficiale dell'Unione Europea del 6 marzo 2026, serie C.

Dal 5 marzo 2026 diventa operativa la procedura di abbinamento tra strumenti di pagamento elettronico (POS) e registratori telematici (RT) tramite il portale Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate. L’adempimento, previsto dalla normativa vigente, è finalizzato a rafforzare la tracciabilità dei pagamenti elettronici e l’integrazione dei dati dei corrispettivi trasmessi all’Amministrazione finanziaria.