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Fisco passo per passo 27/04/2025
Approvato il Testo Unico Versamenti e Riscossione
Con il D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33, in G.U. n. 71/2025, il Governo ha proseguito nell'attuazione della Legge Delega per la Riforma Fiscale (art. 21 della Legge n. 111/2023) approvando il Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di Versamenti e Riscossione, applicabile a partire dal 1° gennaio 2026.
Il Testo Unico raccoglie tutta la disciplina vigente su:
- Versamenti e compensazione
- Riscossione delle imposte dirette e rimborsi
- Riscossione mediante ruoli e riscossione coattiva
- Mutua assistenza UE per il recupero dei crediti
- Disciplina di recepimento della Dir. 2010/24/UE
- Disposizioni transitorie e di coordinamento.
N.B.: si tratta della riunificazione, in un unico corpus, delle norme vigenti sui versamenti fiscali e sulla riscossione dei tributi, le quali sono state trasfuse all'interno del Testo Unico senza alcuna modifica, con la sola eccezione di alcune necessarie attualizzazioni (le norme attualmente vigenti spesso fanno ancora riferimento a disposizioni superate o soppresse) e di alcune disposizioni di coordinamento con altre disposizioni dell'ordinamento), ma mantenendo sempre la stessa portata applicativa.
Sono confluite nel Testo Unico, tra le altre, norme dal:
- D.Lgs. n. 241/1997 (versamenti tributari)
- D.P.R. n. 600/1973 (ritenute alla fonte)
- D.P.R. n. 602/1973 (riscossione mediante ruolo)
- D.Lgs. n. 112/1999 (obblighi dell’agente della riscossione)
- D.Lgs. n. 149/2021 (mutua assistenza UE).
Esempi di accorpamenti normativi:
art. 1 e 2: disciplina dei soggetti obbligati al versamento (ispirazione da D.P.R. n. 600/1973 e D.P.R. n. 602/1973)
art. 3: disciplina dei versamenti unitari, accorpando norme da vari provvedimenti
art. 5: modalità dei versamenti unitari
art. 8: termini di versamento
art. 9: modalità di versamento tramite intermediari e piattaforme tecnologiche
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
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L’evoluzione della Giurisprudenza 29/04/2025Rimborso Irap lavoro dipendente: valgono anche le somme estinte con compensazioneIn tema di rimborso dell’Irap versata per lavoro dipendente, ai fini dell’art. 2. l. n. 201/2011, il contribuente ha diritto al computo, nei limiti stabiliti da tale norma, non solo delle somme effettivamente versate a titolo di IRAP, ma altresì delle somme con cui ha estinto il relativo debito mediante compensazione, non facendo l’art. 99 TUIR, alcun riferimento al presupposto del versamento sebbene a quello del pagamento. Lo ha stabilito la Cassazione con ordinanza 10436 del 22 aprile 2025, con cui ha rigettato il ricorso dell’Agenzia delle entrate.
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Fisco passo per passo 28/04/2025Art-Bonus e diritto di superficie: necessario il riconoscimento dell'interesse culturale del beneCon l’Interpello 119/2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti sulla possibilità di riconoscere il credito d’imposta Art-Bonus per erogazioni liberali destinate a finanziare interventi di ristrutturazione su un immobile destinato a teatro, oggetto di un diritto di superficie costituito a favore di un ente pubblico. L’intervento si è reso necessario in quanto l’immobile, sebbene detenuto dal Comune, risulta di proprietà di una società cooperativa, sollevando interrogativi circa la legittimità dell’accesso al beneficio fiscale.
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Fisco passo per passo 28/04/2025Start-up e PMI innovative: istituito il codice tributo per l’utilizzo del credito d’imposta in F24Con la RM 30/E 2025, l’Agenzia delle Entrate ha istituito il nuovo codice tributo necessario per l’utilizzo, mediante modello F24, del credito d’imposta maturato a seguito di investimenti effettuati in start-up innovative e piccole e medie imprese (PMI) innovative. Il provvedimento fa riferimento all’attuazione dell’articolo 2 della legge 28 ottobre 2024, n. 162, che ha previsto una misura di favore per i soggetti che, a seguito di tali investimenti, si trovano con una detrazione eccedente rispetto all’imposta lorda.
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Notizie Flash 28/04/2025Anziani non autosufficienti: operativo il nuovo assegno mensile da 850 euroCon la pubblicazione del Decreto 21 febbraio 2025 del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali nella Gazzetta Ufficiale del 28 aprile 2025, entra ufficialmente in vigore la nuova prestazione universale destinata agli anziani non autosufficienti. La misura rappresenta uno dei principali interventi attuativi del decreto legislativo n. 29/2024, a sua volta adottato in esecuzione della legge delega n. 33/2023, volta a potenziare il sistema di assistenza sociale e sanitaria per la popolazione più fragile.
Notizie Flash 28/04/2025Il Fondo Monetario Internazionale invita l’Italia a superare la flat tax per rafforzare la base imponibileIn un recente documento pubblicato nell’aprile 2025, il Fondo Monetario Internazionale (FMI) ha evidenziato la necessità, per molti Paesi, di adottare misure fiscali capaci di ampliare la base imponibile e rafforzare la resilienza dei bilanci pubblici in un contesto globale segnato da elevata incertezza economica e politica. Tra le raccomandazioni rivolte specificamente all'Italia, spicca l’indicazione di eliminare la flat tax sul lavoro autonomo, giudicata uno strumento che, pur facilitando la compliance e semplificando gli adempimenti, riduce l’effettivo potenziale di gettito e compromette la progressività del sistema tributario.
Fisco passo per passo 28/04/2025Concessioni di gioco pubblico: nuove regole sulle penali convenzionali per inadempienzaCon la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale n. 96 del 24 aprile 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha ufficialmente approvato il D.M. 18 marzo 2025, n. 57, che disciplina il procedimento di accertamento, contestazione e irrogazione delle penali convenzionali nei confronti dei concessionari di giochi pubblici. Le disposizioni si applicano alle convenzioni stipulate dopo l’entrata in vigore del d.lgs. 25 marzo 2024, n. 41, relativo al riordino del settore dei giochi a distanza.
Notizie Flash 28/04/2025Bonus colonnine domestiche 2024: via libera alle domande per il contributo all’acquisto e installazioneDal 29 aprile 2025 alle ore 12 si apre ufficialmente la finestra temporale per presentare domanda di accesso al Bonus colonnine domestiche relativo alle spese sostenute nell’anno 2024. La misura, gestita da Invitalia per conto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT), consente a privati cittadini e condomini di ottenere un contributo a fondo perduto sulle spese per l’acquisto e l’installazione di infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici.