Sistema opzionale di controllo del rischio fiscale: le regole operative per l’accesso al nuovo regime premiale

Videocorso del: 17 Settembre 2025 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. Accreditamento richiesto presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi.

Videocorso del: 24 Settembre 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. Accreditamento richiesto presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi.

Con il decreto ministeriale del 27 giugno 2025, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 160 del 12 luglio 2025, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha introdotto un complesso di norme attuative riguardanti il riporto delle perdite fiscali infragruppo, in attuazione della riforma fiscale prevista dalla legge delega n. 111/2023. Il provvedimento costituisce un importante sviluppo nel quadro della razionalizzazione delle regole tributarie relative alle operazioni straordinarie tra soggetti appartenenti allo stesso gruppo.

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha pubblicato, nella Gazzetta Ufficiale n. 160 del 12 luglio 2025, il decreto del 27 giugno 2025, un provvedimento di cruciale importanza per la disciplina fiscale delle imprese, poiché introduce le disposizioni di coordinamento tra i principi contabili nazionali recentemente aggiornati e la determinazione della base imponibile ai fini delle imposte sul reddito e dell’IRAP. Il decreto nasce dalla necessità di integrare e armonizzare le novità introdotte dall’OIC 34, il principio contabile sull’riconoscimento dei ricavi, con le disposizioni tributarie contenute nel Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), in particolare con riferimento all’articolo 83, che detta il principio della cosiddetta derivazione rafforzata.

Con il documento PO 56/2025, emesso in data 14 luglio 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha fornito un chiarimento formale a un quesito posto dal Consiglio dell’Ordine di Genova, relativo alla possibilità per un soggetto sottoposto a pena detentiva in regime di affidamento in prova ai sensi dell’art. 47 della legge n. 354/1975 (Ordinamento Penitenziario), di iscriversi nel registro del tirocinio professionale. La richiesta verteva anche sull’eventuale ammissibilità dell’iscrizione all’albo professionale una volta concluso con esito positivo l’esame di abilitazione.

Con un nuovo decreto direttoriale firmato il 9 luglio 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy, attraverso la Direzione Generale per gli Incentivi alle Imprese, ha disposto la terza proroga del termine per la presentazione delle domande di agevolazione previste dall’articolo 13 della legge 27 dicembre 2023, n. 206, recante disposizioni per la valorizzazione, promozione e tutela del made in Italy, con particolare riferimento alla transizione ecologica nel settore della nautica da diporto. La nuova scadenza è fissata alle ore 12:00 del 1 ottobre 2025 e riguarda le richieste di contributi finalizzati alla sostituzione di motori endotermici alimentati da carburanti fossili con motori elettrici sulle unità da diporto.

Con l’ordinanza n. 13370 del 20 maggio 2025, la Corte di cassazione è intervenuta per chiarire l’ambito di applicazione dell’articolo 21-bis del D.lgs. n. 74/2000, il quale disciplina l’efficacia della sentenza penale irrevocabile di assoluzione nel processo tributario. L’arresto giurisprudenziale ribadisce che tale norma non si applica nel caso in cui l’assoluzione non sia stata pronunciata a seguito di dibattimento.

La Corte di cassazione, con l’ordinanza n. 16902/2025 depositata il 24 giugno 2025, ha riaffermato un principio rilevante in materia di accertamento tributario nei confronti degli imprenditori agricoli: è legittimo l’accertamento induttivo in caso di omessa dichiarazione dei redditi d’impresa derivanti da attività di allevamento oltre i limiti catastali e irregolare tenuta delle scritture contabili. Tale legittimità permane anche se una parte del reddito agricolo è calcolata con criteri forfetari o catastali.

L’Agenzia delle Entrate conferma il proprio impegno nel garantire un’assistenza sempre più accessibile ai contribuenti italiani, annunciando una nuova apertura straordinaria del call center dedicata al supporto per la dichiarazione dei redditi precompilata 2025. L’iniziativa si inserisce nell’ambito delle attività di affiancamento ai cittadini nella gestione autonoma delle proprie dichiarazioni fiscali, valorizzando strumenti digitali e assistenza remota.

L’Agenzia delle Entrate, con l’Interpello 189/2025, si è espressa in merito al corretto trattamento IVA delle somme dovute a seguito di ordinanza di ingiunzione per il riaddebito di spese comuni in uno studio professionale condiviso da più soggetti, ma non costituito in forma associativa. L’istanza è stata presentata da un avvocato (di seguito Istante) che, con un accordo successivamente formalizzato tramite scrittura privata autenticata, ha stabilito con altri due professionisti (Tizio e Sempronio) lo scioglimento dell’associazione professionale precedentemente esistente, convenendo però la permanente condivisione dei locali e delle spese comuni a partire da una data prestabilita.

Argomenti Principali: La Legge di bilancio 2025 riapre la partita sulla assegnazione e cessione agevolata di immobili ai soci, nonché sulla la trasformazione in società semplice immobiliare. La nuova edizione dell’agevolazione coincide con la norma della Riforma che consente di rivalutare con la sostitutiva del 10 le riserve in sospensione d’imposta presenti nel bilancio 2024 che si affianca alla sostitutiva del 13 prevista per l’assegnazione e trasformazione agevolata.