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Tool Applicativi 06/08/2024
Concordato preventivo biennale (CPB) e Nuova Sanatoria (agg. 05/11/2024)
File attualmente aggiornato:SIData ultimo aggiornamento:05/11/2024
Con riferimento all'istituto del Concordato Preventivo Biennale ("CPB") per il biennio 2024/2025, il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra:
- la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB)
- la tassazione in base al reddito concordato con applicazione dell'imposta sostitutiva sul maggior reddito concordarario rispetto a quello che si andrà a dichiarare sul 2023 (introdotto dal cd. "decreto correttivo", Dlgs 108/2024).
L'utente può scegliere dei determinare analiticamente il reddito proposto sulla scorta dei dati indicati negli ISA dal 2021 al 2023 (in applicazione dei coefficienti previsti dalla Nota metodologica), o indicare direttamente detto reddito (non si compila il foglio 1a).
Per semplicità, il tool si limita a confrontare l'esito in relazione alle imposte sui redditi (Irpef/Ires ed addizionali Irpef), non anche ai fini Irap (per la quale imposta il meccanismo di calcolo è del tutto analogo).
Inoltre, non è affrontato il caso (poco frequente) in cui il reddito 2023, non assoggettabile all'imposta sostitutiva, non sia capiente rispetto alle detrazioni/oneri deducibili del contribuente (in tal caso potrebbe non essere conveniente l'imposta sostitutiva sull'extra-reddito).
La deduzione degli oneri è affrontata solo in relazione ai contributi previdenziali per i contribuenti forfettari.
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RAVVEDIMENTO SPECIALE: il tool riporta, infine, i conteggi riferiti alla "Sanatoria" introdotta dal DL "Omnibus" (DL n. 113/2024) convertito. È aggiornato al DL n. 155/2024, alla RM 50/2024 (codici tributo) ed al Provvedimento 4/11/2024. |
Nota: il tool può essere oggetto di piccole implementazioni nel tempo, col rilascio di una versione più aggiornata.
Recentemente è stato aggiornato con le schede che agevolano: a) CPB: il calcolo dei debiti "soprasoglia"; b) CPB: i casi di decadenza per infedele dichiarazione dei redditi o infedele dichiarazione dei dati Isa, con il calcolo delle conseguenze.
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
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Con riferimento all'istituto del Concordato Preventivo Biennale ("CPB") per il biennio 2024/2025, il tool agevola l'individuazione del regime di tassazione più favorevole tra: la tassazione ordinaria (assenza di adesione al CPB) la tassazione in base al reddito concordato con applicazione dell'imposta sostitutiva sul maggior reddito concordarario rispetto a quello che si andrà a dichiarare sul 2023 (introdotto dal cd. "decreto correttivo", Dlgs 108/2024).
Info Flash Fiscali 210 / 2421/11/2024Avvisi bonari nel Cassetto Fiscale dal 20 novembreL’Agenzia delle entrate, in attuazione dei principi di semplificazione introdotti dal D.lgs n. 1/2024, ha arricchito, dal 20/11/2024, il contenuto del Cassetto fiscale, nella sezione L’Agenzia scrive, permettendo: la consultazione e la gestione degli avvisi di irregolarità emesse a seguito della liquidazione automatizzata delle dichiarazioni. Per ciascuna comunicazione il contribuente potrà: effettuare il pagamento dell’importo tramite apposita funzionalità richiedere l’assistenza tramite Civis, nel caso debba segnalare eventuali incongruenze.
Fisco passo per passo 21/11/2024Start-up e PMI innovative - Le novità della legge 162La legge n. 162 del 28/10/2024, recentemente pubblicata in G.U., ha attuato la riforma delle Start up innovative (art. 25, DL n. 179/2012) e le PMI innovative (art. 4, DL n. 3/2015), con una revisione degli incentivi fiscali. Regime attuale Come noto, l’art. 29 del DL 179/2012 prevede la possibilità, per i soggetti che investono nel capitale sociale di una start up innovativa: ) in via diretta ) oppure mediato, tramite investimento in organismi di investimento collettivo (OICR) o in società di capitali (non trasparenti) che investono prevalentemente in start-up innovative di: per le persone fisiche: detrarre dall'Irpef fino il 30 dell’ammontare investito, fino a un massimo di . 1 milione per le persone giuridiche: dedurre dall'imponibile Ires il 30 dell’ammontare investito, fino a un massimo di . 1,8 milioni con agevolazione che è stata estesa alle cd.
Fisco passo per passo 21/11/2024Contrasto al lavoro sommerso - Emanato il DM attuativoIl Ministero del Lavoro, con il DM n. 170 di ieri, ha dato attuazione all'implementazione del Portale nazionale del sommerso ("PNS"), gestito dall'Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL). In particolare è stato previsto il completamento entro il 30 maggio 2025 delle procedure necessarie ad assicurare la interoperabilità dei dati relativi alle violazioni in materia di lavoro sommerso e di legislazione sociale all’interno del Portale, al fine di attuare in modo tempestivo le misure finalizzate a raggiungere gli obiettivi del Piano nazionale per la lotta al lavoro sommerso.
Fisco passo per passo 21/11/2024Riforma dell'ordinamento della professione - Critici i sindacati dei commercialistiCon una comunicazione 23/07/2024, il CNDCEC ha diffuso la bozza di proposta di riforma del D.Lgs 139/05. In tale occasione il Presidente del CNDCEC, Elbano de Nuccio, aveva avuto modo di esprimere la propria soddisfazione per le modalità con cui si erano conclusi i lavori e per essere riusciti a giungere a una soluzione condivisa dopo un ampio percorso di confronto.
L’evoluzione della Giurisprudenza 21/11/2024Sottrazione fraudolenta: non è possibile condannare il legale rappresentante di una srl che aliena beni personaliIllegittima la condanna per sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte a carico dell'imprenditore che vende i suoi beni personali, quando sia la srl ad essere indebitata con l’erario. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con la sentenza n. 41721 del 13 novembre 2024, ha accolto il ricorso di una coppia che aveva venduto la casa cointestata facendo confluire il ricavato sul solo conto di lei.
L’evoluzione della Giurisprudenza 21/11/2024Società commerciali: le plusvalenze da cessioni immobiliare sono sempre reddito di impresaIn forza del principio di attrazione, tutte le componenti reddituali, da qualsiasi fonte provengano (e dunque anche se oggettivamente provengono dall’impiego di capitale, da immobili, ecc.), vanno considerate come reddito d’impresa se il soggetto titolare della fonte è una società di persone commerciale o una società di capitali o un ente commerciale. Lo ha ricordato la Cassazione con l’ordinanza 29224 del 12 novembre 2024 con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle entrate.
Notizie Flash 20/11/2024Nuova scadenza per la Rottamazione-quater: come ottenere i bollettini di pagamentoSi avvicina la scadenza per il pagamento della sesta rata della Rottamazione-quater, fissata al 30 novembre 2024. Per chi avesse smarrito i bollettini, è possibile recuperarli tramite i servizi online disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdeR).
Notizie Flash 20/11/2024Revisori Legali - Triennio formativo 2023-2025Si riepilogano le istruzioni fornite dal MEF con la Circ. n. 12 del 15/03/2024 in materia di formazione continua dei revisori legali iscritti nel registro in attuazione dell’art. 5 del Dlgs n. 39/2010, come modificato dal Dlgs n. 125/2024, di recepimento della direttiva UE 2022/2464 Corporate Sustainability Reporting Directive. Destinatari Revisori legali iscritti nel Registro dei revisori legali di cui al decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 39 Società di revisione iscritte nel Registro dei revisori legali di cui al decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 39 Enti pubblici e privati di cui all’articolo 5 del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 39 La citata Circ. 12 ha fornito le linee guida operative in materia di formazione continua per il triennio 2023-2025, confermando l'impianto normativo precedente ma introducendo novità significative derivanti dalla Direttiva UE 2022/2464 e dal decreto legislativo n. 125 del 6 settembre 2024 che recepisce la suddetta direttiva nell'ordinamento italiano.
Fisco passo per passo 20/11/2024Investment Management Exemption: le nuove istruzioni dell’Agenzia delle EntrateCon la circolare n. 23 pubblicata il 19 novembre 2024, l’Agenzia delle Entrate offre un quadro aggiornato della disciplina relativa all’Investment Management Exemption (Ime), analizzando la normativa primaria, il decreto attuativo e il provvedimento sulle remunerazioni degli asset manager. L’obiettivo è fornire indicazioni operative agli uffici per assicurare uniformità applicativa.
Fisco passo per passo 20/11/2024Bonus Natale - Le modifiche del DL 167 ed i chiarimenti dell'AgenziaL'articolo 2 del DL 14 novembre 2024, n. 167 ha modificato l’art. 2-bis del DL n. 113/2024 (c.d. Decreto Omnibus) in relazione all'indennità una tantum per l’anno 2024, destinato ai lavoratori dipendenti, denominata "bonus Natale".
Fisco passo per passo 20/11/2024Regime di tassazione dei corrispettivi derivanti dalla costituzione del diritto di superficieCon la Risposta ad interpello n. 224 del 19/11/2024, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in materia di tassazione dei corrispettivi derivanti dalla costituzione del diritto di superficie. A tal fine ha chiarito che il principio di imputazione "per cassa" introdotto dalla 1/01/2024 dalla legge di bilancio 2024 (art. 1, co. 92, L. n. 213/2023) non permette di dare rilevanza alla data di formazione del contratto, ma al solo momento in cui i corrispettivi vengono percepiti.
Fisco passo per passo 20/11/2024Attuazione delle nuove funzionalità del Cassetto fiscale per rafforzare il dialogo tra contribuenti e Agenzia delle EntrateCon il Provvedimento del 20 novembre 2024, l’Agenzia delle Entrate ha dato attuazione all’articolo 23 del D.Lgs. n. 1/2024 (cd. "Decreto adempimenti fiscali"), introducendo nuove funzionalità all’interno del Cassetto fiscale.
Quesiti20/11/2024CPB e mancato versamento del 2 accontoSalve, Una Srl ha proceduto ad aderire al concordato preventivo biennale entro il 31 ottobre 2024. Tuttavia, a causa di una crisi di liquidità, è probabile non si riesca a versare il 2 acconto dovuto entro il prossimo 2 dicembre.
Quesiti20/11/2024CPB e acconti previdenzialiBuongiorno. Nel caso di adesione al CPB, ai fini dei redditi e dell'Irap la norma stabilisce che è dovuta la maggiorazione del 10 (del 3 ai fini Irap) nel caso di acconto determinato col criterio storico.
Info Flash Fiscali 209 / 2420/11/2024Bonus Natale - Chiarimenti sulle modifiche del DL 167L’Agenzia delle entrate ha recentemente fornito chiarimenti in relazione alle modifiche introdotte all’indennità una tantum di . 100 a favore dei lavoratori dipendenti da corrispondere con la 13 mensilità (cd. bonus Natale). In particolare, in seguito alla soppressione del requisito della presenza di un coniuge a carico e l’introduzione della spettanza dell’indennità ad uno solo dei genitori ove questi risultino essere conviventi (o coniugati), in relazione a quest’ultimo requisito l’Agenzia chiarisce che va fatto riferimento alla convivenza registrata presso i registri anagrafici del Comune di residenza (a seguito del quale i conviventi risultano nel medesimo stato di famiglia) in assenza di tale requisito, l’indennità spetta ad entrambi i soggetti che possiedono i requisiti.
Fisco passo per passo 20/11/2024Bonus Natale - Spetta a entrambi i genitori non sposati e conviventiNella Circolare 22 di ieri l'Agenzia ha aperto alla possibilità di concedere l’indennità una tantum di . 100 euro prevista dfall'art. 2-bis del DL n. 113/2024 (cd. "bonus Natale"), come modificato dal DL n. 167/2024, ad entrambi i genitori se non coniugati nè conviventi con altri soggetti.
Fisco passo per passo 20/11/2024Cassetto Fiscale con la possibilità di gestire gli avvisi BonariCon il Provv. 19/11/2024 L'Agenzia delle Entrate ha approvato le modalità con cui i contribuenti potranno gestire, all'interno del cassetto fiscale, le comunicazioni relative agli esiti della liquidazione automatizzata, ex art. 36-bis, Dpr 600/73 ai fini dei redditi ed art. 54-bis, Dpr 633/72, ai fini dell'Iva Il provvedimento attua quanto disposto dall’art. 23, co. 3, del D.Lgs. n. 1/2024 (cd. "Decreto semplificazioni"), il quale ha previsto che nell'area riservata del contribuente siano disponibili, per la consultazione e per l’estrazione (anche massiva) gli atti e le comunicazioni gestiti dall’Agenzia delle Entrate che riguardano il contribuente (incusi quelli riguardanti i ruoli dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, ancora da implementare), rendendo disponibilità di dati anche agli intermediari delegati dai contribuenti.
Notizie Flash 20/11/2024Lo schema di revisione di IRPEF ed IRES in Commissione FinanzeLa Commissione Finanze della Camera ha dato parere favorevole, con osservazioni, allo schema di decreto legislativo di revisione dell’IRPEF e dell’IRES approvato, in via preliminare, dal Governo 30/04/2024. Le osservazioni saranno, ora, valutate dal Governo, al fine di accoglierle o respingere prima.
Fisco passo per passo 20/11/2024L’impianto fotovoltaico in leasing su terreno agricolo da classificare come fabbricato rurale strumentaleIllegittima la rettifica di classamento dell’impianto fotovoltaico sul terreno agricolo anche se l’imprenditore agricolo è l’utilizzatore dell’impianto e non il proprietario. L’impianto va considerato come fabbricato rurale strumentale e la produzione di energia fotovoltaica impiegata nell’attività agricola costituisce attività connessa ai sensi dell’articolo 2135, terzo comma, c.c.