Quesiti23/12/2014Maestro di sciUn dipendente di un Corpo militare dello Stato, iscritto come maestro di sci di fondo nel relativo Collegio provinciale, presta la Sua opera nella stagione invernale come insegnante di sci ai ragazzi/atleti dilettanti di una Associazione sportiva dilettantistica, è corretto considerare il compenso corrisposto all’insegnante per la prestazione come ricadente nel regime agevolato per attività sportive dilettantistiche con soglia di esenzione dall’imposta pari ad 7.500,00.-, o per il fatto che l’istruttore è iscritto come maestro di sci presso il locale Collegio, lo stesso deve dotarsi di partita IVA e considerare tale prestazione come reddito professionale con obbligo di emissione di fattura.Secondo il Collegio dei maestri di sci del Piemonte, la cui posizione si condivide, i maestri di sci sono soggetti iscritti ad un "albo" e pertanto vige il "principio di attrazione" all'attività professionale laddove pongano in essere prestazioni proprie degli iscritti a tale albo (CM 105/2001). In particolare il collegio in una nota di fine 2012 ritiene che "la funzione di allenatore di sci rientra nell'attività tipica di insegnamento, per cui per i Maestri di sci: a) non può essere applicata la disciplina agevolata (ndr: indennità iin esenzione fino a 7.500) in caso di svolgimento di attività professionali quali la funzione di allenatore b) può essere applicata tale disciplina per le sole funzioni che esulino dall’attività professionale tipica, quali la preparazione in palestra o simili.
Quesiti19/12/2014agevolazione prima casaBuongiorno, un nostro cliente ha acquistato la prima casa a dicembre 2001, ora la sta vendendo con preliminare registrato, ma l'atto di vendita sarà stipulato fra circa due anni (gennaio 2017), in questi due anni andrà a costruire una nuova abitazione nello stesso comune, la domanda è: può usufruire dell'IVA agevolata del 4 visto che la casa sarà poi destinata a prima abitazione se non fosse possibile può intestare le fatture alla moglie, che non ha mai acquistato immobili come prima casa, e poi alla fine registrare l'immobile a nome del marito Grazie Il contribuente: a) non potrà temporaneamente fruire dell'aliquota Iva 4 sulle fatture di acconto ( dovrà trovare applicazione l'aliquota del 10) b) potrà fruire dell'aliquota agevolata (sull'intera spesa sostenuta) solo nel momento in cui sia andato a cedere la precedente unità abitativa (e quindi successivamente al rogito); solo successivamente a tale momento dovrà essere emessa la fattura a saldo per l'ultimazione dei lavori, nell'ambito della quale si applicherà l'aliquota Iva del 4 sia sul saldo dovuto che come nota di variazione su tutti gli acconti versati (per la differenza di sei punti percentuali tre l'aliquota del 10 e l'aliquota del 4). Si sarebbe potuto pensare di far stipulare il preliminare di acquisto da parte della moglie, con la clausola della persona da nominare; in tal caso aanche le fatture di acconto sarebbero state emesse con aliquota Iva 4, così come per il saldo dovuto dal marito una volta nominato prima del rogito di acquisto (la società costruttrice avrebbe dovuto emettere delle note di credito nei confronti della moglie, riemettendo una fattura per l'importo complessivo dovuto dal marito "nominato").
Quesiti18/12/2014acquisto di immobile uso civile abitazioneBuon giorno, dottore, sempre in tema di IVA su acquisto di immobili uso civile abitazione mi si prospetta la seguente fattispecie.Una società di commercio di materiali edili riceve in pagamento da un suo cliente un immobile uso civile abitazione. Ogni volta che procede al pagamento ( compensazione con quanto di volta in volta la società costruttrice deve per acquisti di materiali effettuati) la società di costruzioni emette una fattura con IVA 10, quale anticipo per la vendita dell'immobile.La società acquirente non procederà mai all'intestazione dell'immobile, ma al momento del rogito, indicherà il nome dell'acquirente.A suo parere come dovranno essere trattate le fatture di acquisto ricevute per gli acconti corrisposti dalla società di commercio di materiali edili (IVA detraibile o indetraibile)Che documenti dovrà emettere la società che ha fatto da "passamano" (quella di commercio all'ingrosso di materiali) al momento del rogito di acquisto con acquirente un altro soggetto da lei indicatoLa ringrazio anticipatamente per la sempre cortese attenzione prestataNel caso di specie pare di comprendere che il commerciante materiali edili abbia stipulato un preliminare di compravendita per persona da nominare.
Quesiti18/12/2014acconto ivaBuongiorno,Con la presente si chiede come calcolare l’importo dell’acconto iva in scadenza al 29/12/2014 per una Società che ha variato il regime di liquidazione periodica iva da mensile posticipata nel 2013 a trimestrale normale nel 2014Si ringraziaCordiali SalutiAi fini del calcolo dell'acconto Iva 2014, nel caso di passaggio da una periodicità mensile di liquidazione periodica ad una periodicità trimestrale, il contribuente deve assumere 88 dei versamenti effettuati riferiti ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2013, a nulla rilevando se tali versamenti siano stati riferiti alle operazioni effettuate nei mesi precedenti (settembre, ottobre e novembre 2013), come avviene per i contribuenti trimestrali posticipati. Cordiali saluti
Quesiti18/12/2014acquisto di servizio estero fattura mancanteSi pone il seguente quesito:una ditta italiana ha acquistato un' inserzione da ebay con sede in The NetherlandsEbay non ha inviato la fattura e dicono di emettere autofattura.Come fa fatta l'autofatturaVa presentata in agenzia delle entrateGrazieNel caso di specie non si è in presenza di una "fattura" da parte dell'olandese (è possibile che Olanda non abbia recepito l'obbligo di emettere fattura per le operazioni escluse da Iva per carenza di territorialità, a differenza di quanto avvenuto in Italia). Pertanto, premesso che l'italiano dovrà procedere al reverse charge, non potrà effettuarlo tramite integrazione della fattura olandese, dovendo dunque procedere ad emettere una autofattura; nnulla cambia per quanto riguarda resto e cioè: a) l'annotazione tra gli acquisti le vendite b) la presentazione dell'Intrastat laddove il cedente non abbia aperto una partita Iva in Italia in Italia (che Ebay dovrebbe possedere, ma si consiglia di verificare la cosa con il fornitore).
Quesiti17/12/2014auto date in uso promiscuo al dipendenteUna srl che effettua attività di agente e rappresentante nel commercio dei mobili cede in uso promiscuo al proprio dipendente l'auto acquistata dalla società.il costo è deducibile nel limite del 70, mentre l'iva è possibile detrarla al 100 visto che si tratta di agenti e rappresentantiCordiali saluti.Nel caso di uso promiscuo al dipendente dell'autovettura, in generale spetta la detrazione del 100 se viene richiesto l'addebito al dipendente, emettendo una fattura pari al 30 della percorrenza forfettaria di 15.000 km a tariffa Aci; se l'addebito non viene effettuato (e quindi si procede solo a tassare in busta paga il fringe benefit), la detrazione spetta nella misura ordinaria, che nella generalità dei casi è pari al 40. Tale "misura ordinaria" nel caso di società di agenti rappresentanti è pari al 100; tuttavia ciò vale per il fatto che si presume un utilizzo esclusivamente aziendale dei mezzi, mentre nel caso di specie ciò non si verifica.
Quesiti17/12/2014Fattura di acquisto con iva per cassa 32-bisBuongiorno,Ho il caso di un contribuente che ha adottato il regime iva per cassa 32-bis già negli anni scorsi; E' presente una fattura di acquisto datata 20/12/13 non ancora saldata ad oggi; E' necessario, come dice la norma riferita all'iva per cassa.... decorso un anno dalla data ecc..., considerare l'iva della stessa a credito, o arbitrariamente si può anche aspettare fino all'effettivo pagamentoGrazieSi' decorso l'anno, l'va a credito diventa parallelamente deducibile