Quesiti16/02/2017
dichiarazione iva e moss
trimestralmente presentiamo la dichiarzione MOSS per il pagamento dell'iva sui servizi a privati comunitari; Già questa è una dichiarazione ma ci chiediamo se poi questi imponibili non debbano entrare anche in dichiarazione annuale iva ad esempio per determinare il volune d'affari. Nelle istruzioni non abbiamo rilevato nulla, ci è sfuggito o sono due adempimenti separati che non hanno collegamenti I soggetti passivi italiani che effettuano e-commerce "diretto" nei paesi UE devono riportare le operazioni territoriali in questi ultimi paesi (per i quali hanno versato all'erario estero la relativa Iva) nell'apposito rigo VE34, posto che si tratta di operazione esclusa da Iva ex art. 7-sexies Dpr 633/72.
Quesiti25/01/2017
Conferimento di una impresa individuale in una sas. liquidazioni iva, dichiarazioni iva e dichiarazioni dei redditi.
Spett.le Redazione Fiscale, Una Farmacista, titolare di impresa individuale, decide di costituire una SAS con la figlia -ovviamente anch'essa farmacista- e di conferire nella società la Sua azienda. Nell'atto notarile si stabilisce che il Conferimento (e quindi l'estinzione della dante causa) si sarebbe perfezionato con la notifica del provvedimento di attribuzione della sede farmaceutica da parte dell'Asl di competenza, notifica che è interventua il 29.12.2016.
Quesiti06/06/2017
Termini Unico società di persone cessata
La società Rossi s.a.s. è cessata in data 25/01/2017 con atto notarile di "scioglimento di società senza liquidazione e richiesta di cancellazione". Presenterà : iva autonoma entro 28/02/2018 UNICO 2018 per il periodo d'imposta 01/01-25/01/17 entro 30/09/2018 Grazie.Saluti.
Quesiti05/12/2017
Detrazione ristrutturazioni edilizie e reddito a zero
Contribuente detiene un appartamento a disposizione (sfitto) sul quale nel corso del 2016 ha effettuato delle opere di ristrutturazione. Purtoppo per tale anno non ha conseguito alcun tipo di reddito e quindi non potendo usufruire del credito di imposta non ha neppure presentato alcuna dichiarazione dei redditi.
Quesiti19/12/2017
Soggetto in regime forfettario e fattura a San Marino
Buongiorno, vi sottopongo il seguente caso: un professionista, che rientra nel regime dei minimi, effettua servizi nella Repubblica di San Marino ed emette fattura non soggetta IVA ai sensi dell’art. 7-ter del DPR 633/72. Il committente sanmarinese effettua una ritenuta d’imposta del 20 sul compenso ai sensi dell’art. 102 della Legge 166 del 16 dicembre 2013 di San Marino.
Quesiti15/11/2017
Lavoro estero professionista
CASO: un professionista architetto iscritto all'Albo e nel regime dei minimi dal mese di novembre 2017 renderà le sue prestazioni professionali ad uno studio tecnico italiano per il quale dovrà recarsi all'estero per lavoro, tra cui Alberia e molto probabilamente anche in paesi dell'Unione Europea. QUESITO 1: dovrà iscriversi al Vies QUESITO 2: può continuare a rimanere nel regime dei minimi, sempre nel rispetto del tetto massimo del fatturato annuo previsto QUESITO 3: nelle fatture che dovrà emettere per le sue prestazioni rese in Algeria che riferimento normativo deve riportare In relazione a quanto prospettato: 1) il soggetto non pone in essere cessioni/prestazioni di servizio intracomunitarie e, pertanto, non vi è alcun obbligo di iscrizione al VIES 2) la risposta è positiva 3) per quanto attiene il regime Iva delle prestazioni rese, occorre individuare la natura di tali prestazioni; laddove (CM 37/2011 p.to 3.1.1.): ) concretamente riferite a lavori preparatori di un cantiere o a lavori esecutivi di progettazione (per costruzioni, ristrutturazioni, ecc.): trova applicazione l'esclusione da Iva ex art. 7-quater (posto che l'immobile è situato all'estero) ) in qualsiasi altro caso (es: studio di fattibilità di una speculazione immobiliare): troverà applicazione l'Iva ordinaria (ex art. 7-ter, posto che il committente un soggetto passivo Iva italiano) a nulla rilevando se le prestazioni siano rese in un paese UE o extraUE.
Quesiti08/02/2017
da semplificato a forfettario
Buonasera, si espongono due casi ed una richiesta di chiarimento: 1 caso professionista in contabilità semplificata in attività, decide dal 01/01/2017, essendoci i presupposti e rispettati tutti i limiti ed i requisiti, di passare al regime forfettario (L 190/2014). I requisititi ed i limiti per accedere a tale regime erano già rispettati sia nel 2015 (con riferimento al 2014), sia nel 2016 (con riferimento al 2015), ma il contribuente era rimasto in contabilità semplificata, regime di tassazione ordinario.
Quesiti04/12/2017
Errata indicazione fatture in spesometro
Gent.mi Consulenti, abbiamo un cliente che in data odierna ci ha fatto avere una sua fattura attiva emessa a gennaio 2017 con importo totale indicato differente da quella in nostro possesso, essendo che le fatture del cliente sono esenti art 10,il problema sussiste solamente per l'invio dello spesometro chiediamo gentilmente quale sarebbe il modo piu' corretto di procedere per risolverete tale problema,dovremmo inviare con ravvedimento nuovamente tutta la comunicazione , pagando poi una sanzione con f24 Ringraziando anticipatamente per la gentile risposta porgiamo cordiali saluti Nel caso di specie il problema si pone solo per quanto attiene la comunicazione della liquidazione Iva (in quanto gli imponibili non risultano corretti, anche se saldo Iva non varia). Al contrario, per quanto attiene lo spesometro sarà sufficiente rettificare la fattura in oggetto, tramite l'apposita procedura prevista per lo spesometro (attivazione del blocco Rettifiche) entro il 28/02/2018; non è dovuto alcun ravvedimento operoso considerata la sanatoria introdotta in sede di conversione del DL 148/2017.
Quesiti22/12/2017
Acquisto immobile professionista
Un professionista intende acquistare un terreno ove costruire un immobile da adibire ad ufficio. In quali casi può dedurre il costo Preciso inoltre che il professionista effettua tutte operazioni esenti; per non perdere la detrazione dell'iva (sull'acquisto del terreno e sulla costruzione) è conveniente aprire una società e poi fatturare il canone di affitto al professionista con iva Grazie Non è ammessa alcuna deduzione del costo di una costruzione ex novo posta in essere dal professionista.
Quesiti22/12/2017
Previdenza quadro RR unico maestri sci
Artigiano in regime dei minimi; iscritto in camera commercio; IVS inps artigiani; Inail per attività artigiana. Sua attività prevalente artigiano.
Quesiti22/12/2017
Strumenti finanziari partecipativi
Buonasera una società SPA, vorrebbe riconosce ad un membre del consiglio di amministrazione un strumento finanziario partecipativo a fronte del suo apporto di servizi. E' possibile conoscere il trattamento fiscale ed eventualmente previdenziale di questi strumenti Grazie.
Quesiti22/12/2017
Socio Snc
Buona sera, socio operante di una SNC iscritto agli IVS commercianti può aprire una partita IVA come ditta individuale per svolgere attività non in concorrenza con quella della SNC Grazie. La risposta è certamente positiva.
Quesiti20/12/2017
Agenzia di viaggi
Una ns. cliente agenzia di viaggi vende viaggi a una Società che procura servizi (in convenzione) ai dipendenti di grandi aziende (alitalia, ikea, ecc.). Fin'ora la mia cliente ha fatturato i viaggi 74 ter, ma ora questa Società ha chiesto di avere l'estratto conto anzichè la fattura perchè la fattura così fatta (art. 74 ter) gli complicherebbe...boh.
Quesiti22/12/2017
Requisiti per accesso forfettario start up
Un artigiano cessa l'attività entro fine anno. Il figlio inizierà una nuova attività, ditta individuale, nello stesso laboratorio a gennaio.
Quesiti21/12/2017
Integrativa a favore
Buongiorno, nel caso di una società di persone, che non abbia goduto dell'agevolazione A.C.E, e intenda recuperare i benefici pregressi, avendone i requisiti, si chiede se sia corretto operarre in tal senso: Intende recuperare i crediti d'imposta, per maggiori imposte versate, naturalmente sui soci, escluso IVS, presentando mod.unico integrativo SP 2013 per l'anno 2012, entro il 31.12.2017 della società e dei soci. Dichiarazione integrativa a favore per entrambi non è dovuto alcun versamento.
Info Fisco 002 / 1722/12/2017
Superammortamenti dal 2018
In materia di bonus in superammortamenti, la Legge di bilancio 2018 ha riproposto l’agevolazione relativa agli acquisti di beni strumentali nuovi effettuati: nel periodo 1/01/2018 – 31/12/2018 o fino al 30/06/2019 a condizione che entro il 31/12/2018 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia pagato un acconto almeno del 20 del costo di acquisizione ha ridotto la maggiorazione fruibile al 30 (dal precedente 40) del costo di acquisizione ha escluso dall’agevolazione l’acquisizione di tutte le autovetture di cui all’art. 164 c. 1 Tuir.
Fisco passo per passo 29/12/2017
Legge di Bilancio 2018: la sintesi delle altre novità
VARIE ATTI STIPULATI MEDIANTE ATTI PUBBLICI INFORMATICI S’interviene sulla disciplina di cui al comma 1-ter dell'articolo 36 del decreto-legge 112/2008, recentemente introdotta dall'art. 11-bis del decreto-legge 148/20177, in materia di semplificazioni e riduzioni dei costi d'impresa. Si ricorda che la norma vigente dispone che tutti gli atti di natura fiscale di cui agli articoli 230-bis (impresa familiare), da 2498 a 2506 (trasformazioni, fusioni e scissioni) e 2556 (cessioni aziendali) del codice civile possono essere sottoscritti con firma digitale, nel rispetto della normativa anche regolamentare concernente la sottoscrizione dei documenti informatici.
Fisco passo per passo 28/12/2017
Legge di Bilancio 2018: novità per imprese e professionisti
NOVITA’ PER IMPRESE E PROFESSIONISTI IPER AMMORTAMENTO E' prorogata la maggiorazione del 150 del costo di acquisizione dei beni materiali strumentali nuovi ricompresi nell’Allegato A annesso alla legge di bilancio 2017 (piano "Industria 4.0"). L'agevolazione viene riconosciuta per gli investimenti effettuati entro il 31 dicembre 2018 o fino al 31/12/2019, a condizione che entro il 31/12/2018 l’ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti almeno pari al 20 del costo di acquisizione.
Fisco passo per passo 28/12/2017
Bonus Edili - Prospetto Riassuntivo delle detrazioni 2018
BONUS EDILI - PRONTUARIO DELLE DETRAZIONI 2018 (scarica il PDF) N.B.: i limiti di spesa per le opere di risparmio energetico saranno oggetto di modifica con appositi DM
Fisco passo per passo 28/12/2017
Legge di Bilancio 2018: tutte le novità IVA
IVA STERILIZZAZIONE INCREMENTO IVA E ACCISE Si completa la sterilizzazione degli aumenti delle aliquote IVA per l’anno 2018 e delle accise per l’anno 2019 già parzialmente introdotti con il decreto-legge n. 148 del 2017 (collegato alla legge di bilancio 2018). Sono poi rimodulati gli aumenti IVA per il 2019, mentre restano invariati gli aumenti IVA e accise per gli anni successivi. il comma 2, lettera a), elimina l’aumento di 1,14 punti percentuali dell’aliquota IVA ridotta al 10 previsto per il 2018, riduce da 2 a 1,5 punti percentuali l’aumento per il 2019 (dal 10 all’11,5), differendo l’aumento di 0,5 punti percentuali al 2020, anno in cui l’aliquota ridotta è incrementata di un ulteriore 1,5 per cento (dall’11,5 al 13), per un totale di 3 punti percentuali rispetto all’aliquota vigente il comma 2, lettera b), elimina l’aumento di 3 punti percentuali dell’aliquota IVA ordinaria previsto per il 2018, che rimane quindi fissata al 22, riduce da 3,4 a 2,2 punti percentuali l’aumento per il 2019 (che passa dal 22 al 24,2), lasciando invariati i previsti aumenti al 24,9 e al 25 rispettivamente per l’anno 2020 e a decorrere dall’anno 2021, anche in tal caso determinando un aumento complessivo di 3 punti percentuali rispetto all’aliquota vigente.