Quesiti06/07/2018Perdite sistemiche soc non operativeGentilissimi Societa’ comodo 1 CASO una srl ha sempre superato bene il test ricavi ma per le perdite sistemiche ha un periodo osservazione: 2012 con utile ma inferiore al minimo da normativa soc comodo –congrua coerente normale -non e’ stato messo flag in nessuna casella 2013 con perdita –e’ stato messo disapplicazione 11 perdita sistemica-non congua non coerente 2014 con perdita –non e’ stato messo alcun flag-non congua non coerente 2015 con perdita- e’ stato messo disapplicazione 11 perdita sistemica -non congua non coerente 2016 con perdita - e’ stato messo disapplicazione 11 perdita sistemica -non congua non coerente ---- 2017 con perdita –ma operante esc luione per 2017 cod 9 1-In nessun anno ha mai potuto usufruire sulla disapplicazione 7 per mol positivo (val prod –(costo produzione-ammortamenti-accantonamenti,ecc.)) ma in ogni anno rientrava nella esclusione 9 valore produzione maggiore dell’attivo anche se come detto sopra mai messo flag 2-Penso che il 2012 congruo coerente normale (causa disapplicazione 11) agli studi settore consente alla srl di avere un periodo osservazione(2012-2016) guardato nel 2017 a posto perche e’ sufficiente che una causa disapplicazione nel quinquennio per superate test perdite sistemiche giusto 3-Mentre non puo’ essere considerata operativa per 4 anni di perdita ed 2012 in utile in quanto quel 2012 deve avere un utile maggiore del minimo cosa che non e’(utile previsto da normativa soc com e’ del utile dichiarato D-Premesso quindi che il codice da mettere ogni anno era esclusione 9 e non disapplicazione 11 per di piu’ saltato nel 2014 : 4-per il 2017 metto codice 9 5-doveva essere messo disappl 11 nel 2012 e ripetuto 11 in ogni anno di copertura da disapplicazione da congruita’studi settore o era suffciente mettere il fal disapp 11 nel solo 2012 6-per anni precedenti che fare 6-1- non fare nulla :l’agenzia puo’ verificare sia il 2012 congruo coerente normale cosi come potrebbe verificare la sussistenza presso il registro imprese del valore produzione maggiore dell’attivo dai bilanci e quindi capire comunque gli anni interessati sopra esposti comuque superano il test sistemico vuoi per disapplicazione 11 che riverbera i propri effetti nel quinquennio vuoi per esclusione 9 come da bilanci 6-2-e’ reale un accertamento mirato alle societa’ operative nel mio casoquali sanzioni 6-3-fare delle integrative a favore (in quanto non comportano maggiori imposte) ma resetto tutti gli accertamenti con decorrenza 2018 2 CASO 7-Sistemiche :Se una societa’ ha un periodo osservazione con tre periodi (anche inferiori a 365 gg nel caso di liquidazione)in perdita e due in utile non devo ricercare se i due periodi hanno un utile maggiore del minimo da normativa socita’ operative vero Questa ricerca e’ da fare solo se ci sono 4 period di perdita e uno solo in utile ma deve essre congruo coerente normale giusto Grazie grazie grazie 1 Caso Si dice che, nell'indagare le perdite sistematiche della Srl, in relazione ad alcuni periodi d'imposta è stata indicata la causa di "disapplicazione 11 perdita sistemica-non congua non coerente"; che cosa vuol dire Tale causa di disapplicazione si indica nel caso in cui vi sia la congruità e la coerenza, non in caso contrario. Ovviamente non è più possibile rispondere a tutti i quesiti residui (perché non preferisce telefonare al posto di porre quesiti fiume Ho invitato più volte in tal senso) Caso 2 Se la società ha un periodo "di osservazione" inferiori a cinque 5 di imposta non può trovare applicazione la disciplina delle perdite sistematiche (che richiede obbligatoriamente un intervallo minimo di osservazione di 5 periodi, a nulla rilevando se siano di durata inferiore a 365 giorni), a nulla rilevando se ciò sia dovuto alla costituzione della società da meno di 5 periodi o dalla costituzione della società nata da un'operazione straordinaria.
Quesiti19/11/2018Contestazione tardività trasmissione telematica dichiarazione redditi da parte intermediariobuongiorno abbiamo ricevuto una comunicazione dall' agenzia delle entrate, allegata, in cui contesta la tardività nella trasmissione telematica di n. 7 dichiarazioni redditi (erano tutte integrative) da parte dello Studio. come possiamo procedere a regolarizzare e qual'è la procedura ci potrebbe essere il cumulo per le sanzioni cordiali saluti In via preliminare va osservato che, con ogni probabilità, i rilievi sorgono per il fatto che nell'ambito della dichiarazione integrativa è stata mantenuta la data originaria dell'incarico la trasmissione telematica, mentre avrebbe dovuto essere modificata. E' evidente che se il contribuente mi ha dato incarico di presentare la dichiarazione dei redditi a giugno e la stessa è stata correttamente inviata a fine settembre, non è corretto mantenere la medesima data di incarico (giugno) anche per la correzione di tale dichiarazione (posto che l'invio interviene dopo il termine ultimo per l'invio ordinario delle dichiarazioni, dovendosi quindi rispettare il termine di 30 giorni).