Info Flash Fiscali 005 / 2214/01/2022Corrispettivi telematici – Novità per il 2022Il D.L. n. 146/2021 (cd. Decreto Fisco-lavoro), all'art. 5, commi 12-bis, 12-ter: ha prorogato al 1/07/2022 l'operatività dell'utilizzo dei sistemi evoluti di incasso ai fini dell'obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi; ha prorogato al 1/01/2023 l'obbligo di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei dati relativi a tutti i corrispettivi giornalieri in capo ai soggetti tenuti all'invio dei dati al Sistema tessera sanitaria; previsto al fine di ottenere il credito d'imposta relativo alle commissioni sulle transazioni effettuate tramite POS l’istruzione dell'obbligo per gli operatori finanziari che forniscono strumenti di pagamento elettronico tracciabile di trasmettere telematicamente, anche tramite PagoPA, all'Agenzia delle Entrate i dati identificativi degli strumenti di pagamento elettronico (POS "standard" o "evoluti") e l'importo complessivo delle transazioni giornaliere effettuate.
Info Flash Fiscali 018 / 2202/02/2022Bonus edili – Le Faq dell’Agenzia a conferma di Telefisco2022L’Agenzia Entrate, nell’aggiornare le FAQ pubblicate sul proprio sito nella sezione dedicata ai bonus edilizi, ha confermato alcune risposte fornite nel corso di Telefisco 2022. Tra i chiarimenti più rilevanti si evidenzia quanto segue: Interventi minori: per gli interventi non detraibili al 100 classificati di edilizia libera o d'importo non superiore a . 10.000 (ad esclusione del bonus facciate) l’esonero da viso di conformità/attestazione di congruità della spesa si applica a tutte le comunicazioni di opzione (per cessione del credito/sconto in fattura) effettuate dal 1/01/2022, anche nel caso in cui riguardino spese sostenute nel 2021 visto sulla precompilata: il superbonus può essere indicato nei Modd. 730/Redditi precompilati senza visto anche nel caso in cui questi siano modificati, alla condizione che siano inviati dal contribuente detraibilità del visto: ove il visto di conformità sia apposto all’intera dichiarazione, esso assorbe quello sui documenti relativi al superbonus; la spesa riferita a quest’ultimo è anch’essa detraibile ove separatamente indicata nel documento di addebito del visto sull’intera dichiarazione prezziario DEI: ha effetto retroattivo la alternativa, prevista dalla legge di Bilancio 2022, di attestare la congruità dei costi anche sulla base del prezzario DEI per tutti i bonus edilizi.
Fisco passo per passo 15/02/2022Trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri – Quesiti sulla compilazione del tracciato XMLCon la consulenza giuridica n. 3 del 14/02/2022, l'Agenzia delle Entrate ha fornito una serie di risposte a dei quesiti relativi alla modalità di rilevazione delle operazioni al dettaglio mediante il tracciato XML per l’invio dei corrispettivi telematici, con particolare riferimento alla versione 7.0 del tracciato, la cui adozione è obbligatoria dal 1 gennaio 2022. La precedente versione 6.0 non è più utilizzabile, ed eventuali file trasmessi mediante quest’ultima a partire dal 1 gennaio 2022 sono accettati soltanto se riferiti ad operazioni con data antecedente, purché in ogni caso inviati nei termini di legge, ossia entro 12 giorni dall’effettuazione dell’operazione.
Pillole Operative 22/02/2022Corrispettivi telematici – operazioni escluse e non soggetteFISCALE Pag. 1/3 Agg. al 22.02.2022 CORRISPETTIVI TELEMATICI – OPERAZIONI ESCLUSE E NON SOGGETTE La consulenza giuridica n. 3/2022 dell’Agenzia Entrate ha fornito, con riguardo alla trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri, dei chiarimenti circa la compilazione del tracciato Xml. OPERAZIONI ESCLUSE EX ART. 15 DEL DPR 633/1972 blocco 4 DatiRT - 4.1.2 Natura - codice N1 fa riferimento alle operazioni escluse ex art. 15; tale articolo comprende anche: 1. il valore normale dei beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono in conformità alle Codice N1 2. originarie condizioni contrattuali, tranne quelli la cui cessione è soggetta ad aliquota più elevata; l’importo di imballaggi e recipienti, quando ne sia stato pattuito il rimborso alla resa.
Info Fisco 048 / 2211/04/2022Decesso del professionista - Obblighi degli erediIl decesso del professionista pone in capo agli eredi compiti ben precisi in quanto devono procedere: a comunicare all’Agenzia l’evento senza chiudere la partita iva, in caso di operazioni ancora aperte ad effettuare tutte le operazioni in sospeso, tenendo conto delle proroghe previste ex art. 65, c. 3, DPR 600/73 (ai fini dei redditi) ed ex art. 35-bis, DPR 633/72 (ai fini dell’Iva) a presentare le dichiarazioni fiscali per contro del de cuius. Gli eredi sono tenuti a riaprire la partita iva del decuius nel caso in cui fosse stata chiusa prima della fatturazione di tutte le operazioni effettuate del de cuius per le quali era scattato il momento impositivo.
Quesiti29/04/2022TRASMISSIONE CORRISPETTIVI TELEMATICIBuongiorno, abbiamo il caso di un nostro cliente che ha l'attività di Bar e Minimercato, il giorno 20/02/2022 si è dimenticato di effettuare la chiusura giornaliera del registratore di cassa non inviando quindi allo sdi i corrispettivi, il giorno successivo, alla chiusura della giornata ha inviato allo Sdi sia i corrispettivi del 20/02 che del 21/02.Quindi il 21/02/2022 ha inviato l'importo totale delle due giornate. Come deve rimediare all'errore Deve fare una rettifica allo Sdi versando una sanzione, o basta imputare in contabilità i corrispettivi nelle giornate corrette Resto in attesa di un vostro cordiale riscontro.
Fisco passo per passo 04/05/2022Raccolta delle giocate: obblighi di fatturazione e di memorizzazione e trasmissione dei corrispettiviCon la risposta a interpello n. 242 del 03/05/2022, l'Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti sull'applicazione degli obblighi di fatturazione e di memorizzazione e trasmissione dei corrispettivi per le somme corrisposte dal bookmaker a favore dei c.d. punti di raccolta delle giocate, a titolo di compenso per i relativi servizi. In relazione a tale fattispecie, si rileva che: l’art. 22 del DPR 633/72 consente di non emettere fattura solo per alcune operazioni, fra cui quelle previste al n. 7) dell’art. 10 dello stesso decreto; l’art. 21 comma 6 del DPR 633/72, nel disporre l’obbligo di fatturazione per specifiche operazioni per le quali l’IVA non è comunque dovuta, lo esclude per le operazioni esenti indicate al n. 6) dell’art. 10 del DPR 633/72.
Fisco passo per passo 07/05/2022Azioni in caso di rottura o malfunzionamento dei registratori di cassa o dei server RtCon la risposta n 247 del 6/05/2022, l’Agenzia delle entrate - in linea con i precedenti interventi sult ema - ha ribadito il corretto comportamento da adottare in caso di rottura o malfunzionamento dei registratori di cassa o dei server Rt, cioè di eventi che impediscono la memorizzazione e la trasmissione telematica dei corrispettivi (articolo 2, Dlgs n. 127/2015), a seconda del tipo di impedimento. GUASTO DEL SERVER RT In linea con la consulenza giuridica 3/2022, è stato ribadito che la corretta tenuta del registro di emergenza consente di far fronte al malfunzionamento degli apparecchi nel rispetto degli obblighi di certificazione.