Il cd. "Decreto Sanzioni" (in G.U. 28/06/2024) prevede un'introduzione graduale delle varie disposizioni, con calendari diversi a seconda delle specifiche misure.

A partire dal 01/07/2024, l'utilizzo dei crediti per la compensazione potrà avvenire solamente attraverso i sistemi online dell'Agenzia delle Entrate. Inoltre, non sarà più possibile utilizzare il meccanismo di compensazione orizzontale nel caso in cui i debiti maturati eccedano la soglia di 100mila euro.

Il Consiglio dei Ministri, nella sessione del 20 giugno, ha approvato in una prima lettura una proposta di decreto correttivo relativo al concordato preventivo biennale (Dlgs n.13/2024) ed alla disciplina della cooperative compliance.

Nel prossimo Consiglio dei Ministri sarà valutata l'introduzione di alcuni correttivi al Concordato biennale. Tra di essi, la proroga dei termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi e per l'adesione alla proposta di accordo del Concordato.

È stato approvato definitivamente è convertito in Legge il DL 39/2024 (DL Agevolazioni fiscali) che prevede diverse novità in tema di Superbonus, bonus edilizi, crediti d'imposta per le imprese, contraddittorio e ravvedimento speciale. Si propone una veloce panoramica delle novità introdotte.

Il 24 maggio 2024, il Consiglio dei Ministri ha approvato il Decreto riforma delle sanzioni tributarie penali, sebbene siano state apportate alcune modifiche, queste non hanno alterato l'impianto fondamentale del progetto preparato inizialmente dal Governo.

L'Agenzia delle Entrate con la CM 10/2024 del 10.05.2024 ha chiarito i dettagli relativi alle nuove norme fiscali applicabili alle locazioni brevi, come previsto dalla nuova Legge di Bilancio del 2024.

Introdotti importanti novità in merito ai crediti d’imposta Investimenti 4.0 e Ricerca e Sviluppo, con l’art. 6 del DL 39/2024 è stata prevista la necessità di effettuare specifiche comunicazioni al MIMIT per fruire dei crediti d’imposta.

Con la Risoluzione 21/E del 2024, l'Agenzia delle Entrate istituisce il codice tributo da utilizzare per il versamento dell'imposta sostitutiva dell'IRPEF. Sono state inoltre fornite direttive su come riempire correttamente il modulo F24 per effettuare il pagamento della flat tax incrementale.

L'articolo 35 introduce un nuovo comma, il 3-bis, che stabilisce, nel caso un contribuente modifichi la sede dove tiene i propri documenti contabili, e questi siano gestiti da un terzo a cui è stato delegato l'incarico, se il contribuente non informa delle variazioni attraverso la "comunicazione di variazione dati" entro sei mesi dalla fine del periodo di trenta giorni assegnato per tale comunicazione, allora colui che è incaricato della gestione e conservazione dei documenti dovrà notificare al contribuente, tramite PEC o raccomandata A/R, l'intenzione di informare l'Agenzia delle entrate della fine del proprio incarico.

In data 29 marzo 2024 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il D.L. n. 39 del 29/03/2024, che ha modificato le regole ai fini dell’esercizio delle opzioni sconto in fattura e cessione dei crediti relativi ai bonus fiscali in edilizia.

Ravvedimento operoso speciale prorogato ed esteso al passato, fissandolo al 31/05/2024 (invece che all’originario 31/03/2024, che poi slittava al 02/04/2024) la data per porre in essere i versamenti, della prima o unica rata dovuta, così come la rimozione delle irregolarità. (all’art. 3, comma 12-undecies del D.L. 215/2023 post conversione in legge).

Il Consiglio dei Ministri del 26 marzo 2024 ha approvato un nuovo decreto-legge che, introduce nuove importanti restrizioni alle agevolazioni fiscali in edilizia e abolisce le poche deroghe ancora concesse.

La conversione del Decreto Milleproroghe estende il ravvedimento speciale al solo periodo d’imposta 2022, cambiano i termini di riferimento, le somme dovute si verseranno entro il 02 aprile 2024, e si potrà beneficiare di una rateizzazione più corta, di solo 4 rate in luogo delle originarie 8, ma resta lo sconto delle sanzioni a 1/18.

Il credito investimenti pubblicitari va indicato nel Modello Redditi sia nel quadro RU che nel quadro RS. Precisamente il credito va indicato nel Modello Redditi del periodo d’imposta di effettuazione degli investimenti e in quelli successivi di utilizzo del credito.

Viene prorogato dal 16/03/2024 al 04/04/2024 la scadenza per comunicare la cessione del credito alle spese agevolate dai bonus edilizi sostenute nel 2023 e per le rate residue del 2020, 2021 e 2022. (Art. 119 e 121 DL n. 34 del 19/05/2020 (Decreto rilancio)).

Con la Circolare n. 3 del 16 febbraio 2024 l’Agenzia delle Entrate fa il punto sulle novità fiscali introdotte per l’anno in corso. (L. 213 del 30/12/2023 (c.d. legge di bilancio 2024)), D. leg. 145 del 18/10/2023 (c.d. decreto Anticipi), e D. leg. 69 del 13/06/2023 (c.d. decreto Salva-infrazioni).

Approvato in esame definitivo dal Consiglio dei Ministri, il decreto legislativo attuativo della delega fiscale (art.17 c.1 n.2 L.11172023 della Riforma Fiscale) in merito alle disposizioni in materia di accertamento tributario introducendo il c.d. concordato preventivo biennale.

La conversione in legge del decreto Milleproroghe (DL 215/2023) potrebbe portare delle modifiche, approvate nelle Commissioni paramentari, relative alla rottamazione quater, al ravvedimento speciale ed ai mutui prima casa.

La Camera dei Deputati, nella seduta del 31 gennaio, ha approvato senza alcuna modifica il disegno di legge di conversione del DL n. 212/2023. Il Senato dovrà, ora, convertirlo entro il 27 febbraio 2024.