L’Agenzia delle entrate, in attuazione dei principi di semplificazione introdotti dal D.lgs n. 1/2024, ha arricchito, dal 20/11/2024, il contenuto del Cassetto fiscale, nella sezione L’Agenzia scrive, permettendo: la consultazione e la gestione degli avvisi di irregolarità emesse a seguito della liquidazione automatizzata delle dichiarazioni. Per ciascuna comunicazione il contribuente potrà: effettuare il pagamento dell’importo tramite apposita funzionalità richiedere l’assistenza tramite Civis, nel caso debba segnalare eventuali incongruenze.

L’Agenzia delle entrate ha recentemente fornito chiarimenti in relazione alle modifiche introdotte all’indennità una tantum di . 100 a favore dei lavoratori dipendenti da corrispondere con la 13 mensilità (cd. bonus Natale). In particolare, in seguito alla soppressione del requisito della presenza di un coniuge a carico e l’introduzione della spettanza dell’indennità ad uno solo dei genitori ove questi risultino essere conviventi (o coniugati), in relazione a quest’ultimo requisito l’Agenzia chiarisce che va fatto riferimento alla convivenza registrata presso i registri anagrafici del Comune di residenza (a seguito del quale i conviventi risultano nel medesimo stato di famiglia) in assenza di tale requisito, l’indennità spetta ad entrambi i soggetti che possiedono i requisiti.

Il disegno di legge di bilancio 2025 approvato dal Governo, in relazione all’impostazione dell’Irpef per l’anno d’imposta 2025, prevede: il mantenimento delle preveggenti aliquote Irpef e relativi scaglioni di reddito l'introduzione di una ulteriore detrazione Irpef per i redditi di lavoro dipendente/assimilati l'introduzione di un nuovo trattamento integrativo, che si aggiunge a quello preesistente E’, inoltre, prevista l’introduzione: di un nuovo limite variabile in ragione del reddito complessivo e del numero di figli a carico per la fruizione degli oneri detraibili in presenza di reddito complessivo superiore a 75.000 di un nuovo limite alle detrazioni per figli a carico.

Con la locuzione sismabonus acquisti si fa riferimento alla detrazione spettante agli acquirenti di unità immobiliari situati in edifici interamente demoliti e ricostruiti per ottenere una riduzione del rischio sismico. A decorrere dal prossimo 1/01/2025 la citata detrazione: si ridurrà dal 75/85 al 36/50 e non sarà più possibile optare per la cessione credito/sconto in fattura.

Il Disegno di legge di Bilancio 2025 prevede di modificare la determinazione del fringe benefit per lavoratori dipendenti/assimilati con una generale riduzione dell’imponibile fiscale per quanto attiene le autovetture meno inquinanti. Premesso che base di commisurazione è l’importo individuato dalle Tariffe ACI per una percorrenza del mezzo di 15.000 km, va poi applicata una percentuale di demoltiplicazione, che per i veicoli di nuova immatricolazione, concessi in uso promiscuo dal 1/1/2025 è previsto sia rideterminata nelle seguenti misure: 50 per la generalità dei veicoli; 20 per i veicoli elettrici ibridi plug-in; 10 per i veicoli a batteria e trazione esclusivamente elettrica.

In relazione all’indennità di . 100 spettante ai lavoratori dipendenti da corrispondere con la 13 mensilità del 2024 (cd. bonus Natale) il DL n. 167/2024, recentemente pubblicato, ha modificato: il requisito familiare, limitato il solo possesso di almeno 1 figlio fiscalmente a carico l’indennità non spetta qualora l’altro coniuge/convivente benefici, anch’esso, dell’indennità

Con la pubblicazione del DL n. 167/2024 è stata disposta la riapertura dei termini per accedere al Concordato preventivo biennale 2024-2025, già anticipata da apposito Comunicato stampa del governo. I contribuenti potranno accedere al CPB con l’invio di una dichiarazione integrativa del mod.

A decorrere dalle violazioni commesse dal 1 settembre 2024, il D.lgs. n. 87/2024 ha riformato il regime sanzionatorio applicabile alle violazioni tributarie. In particolare risultano modificate: sia le sanzioni edittali applicabili a una molteplicità di violazioni (sia di natura dichiarativa che riferite agli omessi/tardivi versamenti) che alle modalità di applicazione del ravvedimento operoso, con soppressione dell’abbattimento a 1/6 collegato la tardività del ravvedimento e con l’estensione dell’applicazione del cumulo giuridico nella forma già precedentemente applicabile agli accertamenti con adesione (per la concreta applicazione di quest'ultimo, tuttavia, occorrerà attendere l'emanazione dell’apposito software che verrà reso disponibile dall’Agenzia delle entrate).

Il Governo ha ufficializzato, con Comunicato del 12 dicembre, la riapertura dei termini per accedere al Concordato preventivo biennale (con la conseguente possibilità di accedere alla sanatoria 2018-2022). I contribuenti potranno nuovamente accedere al CPB: tramite invio di una dichiarazione integrativa della mod.

Entro il prossimo 2/12/2024 scade il termine di versamento della 2 rata dell’acconto 2024 dei contributi previdenziali dovuti dai soggetti iscritti alla Gestione IVS artigiani e commercianti e alla Gestione separata INPS. Per i soggetti Isa/contribuenti forfettari che hanno aderito al CPB entro il 31/10/2024: in generale: determinano l’acconto in base al reddito concordato (non rileva il reddito effettivo) in deroga: possono fare riferimento al reddito effettivo se superiore a quello concordato.

L’art. 1 del DL n. 160/2024, in vigore dal 29/10/2024, ha introdotto: gli indici sintetici di affidabilità contributiva (cd. ISAC) che diventeranno operativi dal 2026 per gli esercenti attività di impresa o di arte/professioni.

Con l’entrata in vigore del D.lgs n. 139/2024 sono state modificate una serie di disposizioni relative all’imposta di registro, in attuazione della legge delega di razionalizzazione delle imposte indirette. In particolare, per quanto attiene la cessione di aziende/rami di aziende: per gli atti pubblici formati (o le scritture private autenticate) a partire dal 1/01/2025 sono state introdotte nuove disposizioni che, tuttavia, risultano, in prevalenza, una mera conferma normativa di quanto già precedentemente risultava essere la prassi adottata dagli Uffici.

Per effetto delle disposizioni della Legge di bilancio 2020, dal periodo d’imposta 2022 l’IMU è divenuta integralmente deducibile ai fini fiscali secondo il principio di cassa (art. 99, co. 1, TUIR) Al contrario, l’imposta è da sempre indeducibile ai fini dell’IRAP. In relazione a quest’ultimo aspetto si è espressa anche la giurisprudenza; da ultima la Corte di Cassazione (sent. n. 21/2024 e n. 171/2024), che ha fermato la legittimità dell’indeducibilità dell’imposta dall’IRAP, anche se assolta sugli immobili strumentali.

L’art. 37 del D.Lgs. n. 139/2024, al fine di semplificare gli adempimenti riferiti all’imposta di successione, ha modificato il processo di liquidazione dell'imposta per le successioni aperte dal 2025. In particolare: per le successioni aperte fino al 31/12/2024: l'Agenzia mantiene la responsabilità di calcolare l'imposta, notificando al contribuente l'importo da pagare; una volta ricevuto l’avviso di liquidazione, il pagamento deve essere effettuato entro 60 giorni, con la possibilità di rateizzare per le successioni aperte dal 01/01/2025: gli eredi dovranno provvedere autonomamente al calcolo e al versamento dell'imposta entro 90 giorni dalla scadenza per la dichiarazione di successione, mantenendo la possibilità di dilazionare il pagamento.

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato alcune FAQ relative: alla comunicazione delle spese per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale, finalizzata a permettere la predisposizione della dichiarazione precompilata cui sono tenuti gli enti pubblici/soggetti privati affidatari del servizio di trasporto pubblico Si tratta della comunicazione telematica contenente i dati relativi alle spese per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale, sostenute nell’anno d’imposta precedente da parte delle persone fisiche.

Una forma di valutazione del report di sostenibilità è rappresentata dal rating, chiamato anche rating di sostenibilità. Così come avviene nel rating tradizionale che valuta la solidità di una società (agli occhi delle banche, ma anche degli investitori), il rating ESG è una ulteriore forma di valutazione della performance di sostenibilità di un’azienda.

In relazione al credito d’imposta ZES unica per il Mezzogiorno, i contribuenti interessati: hanno dovuto inviare la prenotazione delle spese entro il 12 luglio 2024 devono inviare entro il 2/12/2024 la comunicazione integrativa per indicare gli investimenti effettivamente realizzati entro il 15/11/2024. In relazione a quest’ultima comunicazione, il Collegato alla Legge di bilancio 2025" ha previsto la possibilità di indicare investimenti superiori rispetto a quelli indicati nella prenotazione; l’Agenzia ha, conseguentemente, approvato il nuovo modello, nel quale sono inserite apposite sezioni che accolgono gli investimenti ulteriori.

Con apposito Provvedimento, l’Agenzia delle Entrate: accertato l’irregolare funzionamento del servizio di acquisizione attraverso i propri canali telematici delle deleghe di pagamento nei giorni 29 e 30 ottobre 2024 (a causa di un’anomalia nel software di accoglienza dei modelli F24 telematici, che ha prodotto, a partire dalle ore 12.48 del 29 ottobre e fino alle ore 9.56 del 30 ottobre, scarti impropri, con tipologia Squadratura contabile sezione erario, degli F24 presentati) ha disposto una proroga di 10 giorni per l’invio dei modelli F24 scadenti nel periodo del citato malfunzionamento dei sistemi dell’Agenzia.

I lavoratori autonomi iscritti in Albi/Collegi devono versare i contributi alla Cassa di Previdenza. Tutti i relativi adempimenti (termini e modalità di versamento, di presentazione della comunicazione annuale, ecc.) sono disciplinati dal Regolamento della Cassa; tuttavia, è possibile distinguere dei tratti comuni.

L’Agenzia delle entrate ha pubblicato il Provvedimento con cui ha approvato le modalità per esercitare l’opzione per accedere alla Sanatoria 2018-2022. A tal fine viene disposto che l’opzione si esercita: con il mero pagamento degli importi dovuti con il mod.