Il disegno di legge approvato dal CdM del 4/08/2025, nell’ambito delle misure di semplificazione per le imprese, prevede la sostituzione dei riferimenti normativi nelle fatture con nuovi codici identificativi, definiti dall'AdE, per fruire dei bonus Industria 4.0 e Transizione 5.0.

Dal 2024, l’introduzione del principio di onnicomprensività nell'art. 54, TUIR, modifica il trattamento fiscale dei crediti edilizi per i lavoratori autonomi. Il costo d’acquisto è deducibile nell’anno di pagamento, mentre il valore nominale compensato è imponibile nell’anno di utilizzo (Interpello n. 171/2025), anche per crediti acquistati in anni precedenti.

Con la Legge di Bilancio 2025, l’art. 16-ter del TUIR introduce un limite alle detrazioni fiscali per redditi superiori a 75.000 euro. Dal 1 gennaio 2025, le detrazioni saranno soggette a un tetto massimo, calcolato in base al reddito complessivo e al numero di figli fiscalmente a carico.

Con la Circolare n. 11/E del 18/07/2025, l’Agenzia delle Entrate ha reso noti chiarimenti riguardanti le recenti modifiche relative agli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale (ISA), applicabili al periodo d’imposta 2024. Il provvedimento analizza, in particolare, le implicazioni derivanti dall’introduzione della nuova classificazione delle attività economiche ATECO 2025, entrata in vigore a partire da aprile 2025.

Con la FAQ del 17 luglio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha confermato che il prospetto dettagliato delle spese sanitarie scaricabile dal Sistema Tessera Sanitaria può attestare il sostenimento degli oneri dichiarati, in alternativa ai singoli documenti di spesa, se accompagnato da una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà.

Il MIMIT ha riattivato, dall'8/07/2025, il bando per l’erogazione di contributi a fondo perduto (fino al 40 del costo sostenuto per micro e piccole imprese e fino al 30 per le medie imprese) a favore delle PMI che investono in impianti fotovoltaici per l’autoproduzione di energia. Ulteriori contributi sono disponibili in presenza di sistemi di accumulo e di diagnosi energetica.

Con l'Interpello n. 171/2025, l’Agenzia Entrate ha chiarito il trattamento fiscale dal 2024, in capo a un professionista, del provento generato dalla differenza tra il valore nominale di crediti d’imposta derivanti da interventi edilizi agevolati e il corrispettivo pagato per il loro acquisto.

Il D.M. 27.06.2025 ha definito le disposizioni di coordinamento fiscale necessarie per integrare nel sistema tributario le novità introdotte dal principio contabile OIC 34 Ricavi, applicabile ai bilanci con esercizio avente inizio dal 1 gennaio 2024.

Con Nota ufficiale del 25/06/2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha disposto la proroga al 31/12/2025 del termine per la comunicazione al Registro delle Imprese dell’indirizzo PEC degli amministratori di società.

La recente CM n. 9/E del 24/06/2025 ha fornito chiarimenti sul Concordato Preventivo Biennale, introdotto dal D.Lgs. n. 13/2024 e modificato dal D.Lgs. n. 81/2025, riprendendo i contenuti della precedente CM 18/E/2024. Il documento si articola in 2 sezioni: una parte principale dedicata all’inquadramento dell’istituto e alle novità normative, ed un’appendice con approfondimenti interpretativi su casi complessi.

PEC per gli amministratori di società: si propone una breve guida tecnica per espletare l'adempimento presso il Registro delle Imprese. Si ricorda che la scadenza "ufficiale" (Nota MIMIT) scade al 30 giugno prossimo (al contrario, numerose CCIAA ritengono l'atto dovuto in occasione della nuova nomina dell'amministratore, o del rinnovo della carica).

La Circolare n. 8/E del 19/06/2025 dell’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti su bonus casa, Ecobonus, Sismabonus e Superbonus, con un focus su beneficiari, aliquote, maggiorazioni per l’abitazione principale e definizione di prima casa. Le novità impattano sia i contribuenti sia i professionisti del settore.

E' stato pubblicato in G.U. il DL n. 84/2025 (cd. "decreto fiscale"), recante disposizioni urgenti in materia fiscale, entrato in vigore il 18/06/2025.

Il Correttivo-bis, approvato dal Governo il 4/06/2025, introduce integrazioni e modifiche degli adempimenti tributari, al CPB, al contenzioso tributario, al sistema sanzionatorio ed all'attività di accertamento (inclusa la disciplina relativa all'accertamento con adesione).

Con il provvedimento n. 244832 del 5/06/2025, l’Agenzia delle Entrate ha avviato l’invio di comunicazioni ai contribuenti finalizzate alla regolarizzazione di errori riscontrati nei prospetti "Aiuti di Stato" delle dichiarazioni fiscali 2021, consentendo l’accesso a procedure semplificate per la correzione e la riduzione delle sanzioni.

Il MiMit, col DM del 15 maggio 2025, ha regolato l'accesso al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 dal 01/01/2025 al 31/12/2025, o fino al 30/06/2026 per i beni "prenotati entro il 31/12/2025. Le nuove regole prevedono l'invio al GSE di un nuovo modello, allegato al decreto, che interessa alcune comunicazioni già rese con il "vecchio" modello.

Entro il 31 maggio gli imprenditori individuali potranno estromettere dall'attività gli immobili strumentali posseduti al 31/10/2024, versando con imposta sostitutiva dell’8.

La Legge di Bilancio 2025 ha previsto un significativo incentivo per gli imprenditori che, nel corso del 2025, si iscrivono per la prima volta alle gestioni IVS degli artigiani/commercianti, che potranno beneficiare della riduzione del 50 dei contributi previdenziali.

Nel bilancio relativo all'esercizio 2024 devono essere rispettati gli obblighi di trasparenza previsti dalla Legge n. 124/2017, con riferimento agli importi ricevuti nel corso del 2024 e da rendicontare nel 2025.

Dal pomeriggio di mercoledì 30 aprile saranno consultabili online i modelli della precompilata 2025, elaborati dall'Agenzia delle Entrate con circa 1,3 miliardi di dati raccolti da enti esterni e fonti interne.