Buongiorno,
vi sottopongo il seguente caso:
un professionista, che rientra nel regime dei minimi, effettua servizi nella Repubblica di San Marino ed emette fattura non soggetta IVA ai sensi dell’art. 7-ter del DPR 633/72.
Il committente sanmarinese effettua una ritenuta d’imposta del 20% sul compenso ai sensi dell’art. 102 della Legge 166 del 16 dicembre 2013 di San Marino.
Ipotizzando che il professionista fatturi 1.000 e ne incassi 800, è corretto ritenere che non potrà recuperare la ritenuta di 200 quale credito di imposta (art. 165 TUIR) in quanto il reddito del professionista è soggetto ad imposta sostitutiva?
Inoltre, l’imposta sostitutiva del 5% andrà applicata su 1.000 oppure su 800?
Ringrazio anticipatamente e porgo cordiali saluti