Fattura elettronica tardiva emissione

un ns. Cliente, - trimestrale - si è accorto di non aver inviato allo SDI nel termine di 12 gg dalla effettuazione della operazione una fattura attiva. la fattura porta la data del 02/09/2019 ed espone iva per € 400,00. Poichè la fattura in questione è stata seguita da altre fatture, invece regolarmente inviate, non si può far altro che inviarla lasciando inalterato sia il suo numero sia la data.

la domanda verte sulla entità della sanzione da applicare. Noi riteniamo si debba applicare la sanzione fissa da 250 a 2.000€ in quanto la fattura (e quindi l'iva in essa esposta) concorrerà alla liquidazione del terzo trimestre che si chiuderà il 16/11 prossimo. la sanzione potrà essere ridotta ad 1/9 attraverso ravvedimento operoso, che in termini pratici significa addebitare € 27,78 per ogni fattura tardiva. codice tributo 8904 e non 8911. da ciò consegue che le sanzioni legate all'iva esposta in fattura comprese fra il 90% e 180% siano estranee alla situazione, in quanto le stesse si sarebbero applicate nel caso di fattura che non avesse partecipato alla liquidazione dell'iva (perchè magari ci si accorgeva della sua omessa considerazione nella liquidazione una volta trascorsi i termini di chiusura del trimestre). in termini numerici la sanzione sarebbe stata di € 360 come valore minimo, ridotti a € 40,00 su questa specifica fattura. per via del ravvedimento.

chiediamo conferma della correttezza del ns. ragionamento o in caso contrario di indicarci voi la strada corretta.

ringraziamo ancipatamente per l'attenzione e porgiamo cordiali saluti.