Buongiorno,
una S.R.L. acquista interamente in leasing un bene 4.0 nel dicembre 2021 per euro 230.000+iva. Maxi canone euro 23.000 pagato a dicembre, attivazione e collaudo dicembre 2021. Solo ad ottobre 2022 si certifica tale bene con l'interconnessione in 4.0.
Per evitare problematiche di "scorporo" crediti si era deciso di portare tutto il credito di imposta 4.0 al 50% dopo la certificazione/interconnessione, quindi non dichiarando in unico 2022 il 10% e non usando nulla (6936 anno 2021). Ora si vorrebbe sfruttare l'intero credito di 115.000 (50%) con codice 6936 anno 2022 e indicando in RU nel prossimo unico 2023 l'intero ammontare. È corretto? Mi verrà contestato e dovrei indicare solo il 40%?
Oppure si consiglia di fare una integrativa di unico 2022 e indicare in RU i 230.000 e il credito di 23.000 e non mettere come usato l'1/3 per euro 7.667? Certificherei così il credito 2021 e potrei usare il 50% invece del 40%? Se si quindi dovrei usare prima il credito 2021 per 7.667 e poi il credito 2022 per la differenza 30.666 (38.333-7.667)?
Ringrazio e saluto.