Buonasera,
un ns. Cliente stipula un contratto di leasing il 14/07/2020 con fine contratto il 14/07/2025. Impresa in contabilità semplificata, opzione co.5 art.18. Nella determinazione del reddito abbiamo utilizzato il principio di competenza del costo. In data 31/05/2023 la ditta chiude il contratto riscattando anzitempo il macchinario oggetto del leasing pagando tutti i canoni a scadere. Viene emessa regolare fattura dalla società di leasing per l'importo dei canoni pagati.
Domande e dubbi:
1) il valore di fattura è pari a euro 26.000 ed è stata da noi contabilizzata in stato patrimoniale per tale valore (imponibile). Riteniamo aver fatto cosa corretta;
2) ai fini ISA nel quadro F valore beni strumentali riteniamo dover indicare il valore di contratto del bene e non quello di fattura di riscatto;
3) è corretto suddividere il valore del bene in parte (fino al 31/05) in F21 col.2 ed in parte in F21 col.1 (dal 01/06)?
4) occorre conteggiare la competenza dei canoni per 152 giorni? (dal 01/01 al 31/05),
prescindendo così dal valore numerico delle fatture contabilizzate oppure detto valore va preso tout court nella determinazione del reddito?
Ringrazio anticipatamente e resto in attesa cortese riscontro.