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Quesiti02/10/2024
RIMANENZE DI MATERIE PRIME CONFERITE
domandaBuonasera,
nel 2024 abbiamo ereditato da un altro studio una SRL nata da un conferimento di una ditta individuale nel corso dell'anno 2023. Nell'attivo dello stato patrimoniale troviamo il conto Rimanenze di materie prime da conferimento e il conto rimanenze di merci. A mio avviso le rimanenze da conferimento dovevano essere considerate come rimanenze finali al 31-12-2023 in quanto non utilizzate.
Mentre le rimanenze di merci sono state rilevate regolarmente come finali. Se la mia analisi è corretta, vorrei sapere quale comportamento contabile potrei utilizzare a gennaio 2024 o rettificare la dichiarazione e il bilancio presentato. Per me dovevano essere girate nel 2023 come esistenze iniziali da conferimento non deducibili in quanto già dedotte dal conferente.
Grazie
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
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Videocorso del: 10 gennaio 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatori: Dott.
Info Flash Fiscali 231 / 2420/12/2024Monitoraggio dei ricavi di fine anno per i contribuenti forfetariNegli ultimi mesi dell’anno è opportuno monitorare la situazione dei contribuenti forfetari, posto che: in caso di superamento del limite di 85.000 (fino a 100.000), il soggetto esce dal regime dal 2025 in caso di superamento del limite di 100.000, il soggetto esce dal regime già dal 2024. Inoltre, in caso di adesione al CPB, l’eventuale superamento nell’anno concordato (2024) di tali limiti ( 85.000 o 100.000, ma non di 150.000): non pregiudica l’efficacia dello stesso del limite di 150.000: comporta la cessazione dal concordato.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/12/2024L’accertamento con adesione per un anno non vincola le valutazioni degli anni successiviL’accertamento con adesione vincola sia il contribuente che l'Amministrazione finanziaria e, in particolare, preclude a quest'ultima una ulteriore attività accertatrice (salve le deroghe previste dall'art. 2, co. 4, D.lgs. n. 218/97) solo per il periodo di imposta interessato dall'accordo. Di contro, tale efficacia vincolante non si estende ad accertamenti relativi ad altri periodi d'imposta.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/12/2024Indeducibile l’Iva su acquisti oggetto di successiva cessione gratuita senza rivalsaE' indeducibile l’Iva sugli acquisti di prodotti oggetto di successiva cessione gratuita. Lo ha stabilito la Cassazione con l’ordinanza 33025 del 18 dicembre 2024, con cui ha accolto il ricorso dell’Agenzia delle entrate.
L’evoluzione della Giurisprudenza 20/12/2024Non serve la qualifica dirigenziale per sottoscrivere gli avvisi di accertamento, nemmeno in capo al deleganteNon è necessaria la qualifica di dirigente, nemmeno da parte del delegante, per la sottoscrizione degli avvisi di accertamento. Lo ha stabilito la Cassazione con l’ordinanza 31752 del 10 dicembre 2024, con cui ha rigettato il ricorso di una contribuente.
Fisco passo per passo 20/12/2024Fatture elettroniche - La UE rinnova il permesso all'Italia per l'utilizzo obbligatorioL'Italia ha ottenuto il rinnovo dell'autorizzazione all'uso obbligatorio della fatturazione elettronica in ambito B2B e B2C per ulteriori 3 anni. Con la decisione di esecuzione n. 3150 del 10/12/2024, pubblicata nella G.U. dell'Unione Europea, il Consiglio dell'UE ha esteso la misura fino al 31 dicembre 2027 (salva l'eventuale introduzione anticipata di un sistema generale di fatturazione elettronica a livello europeo).
Fisco passo per passo 20/12/2024Società di comodo: dal 2024 più facile superare il test. Cala anche il reddito minimo imponibileCon l'entrata in vigore del Decreto Legislativo 13 dicembre 2024, n. 192 (pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 294 del 16 dicembre 2024, vigente dal 31 dicembre 2024), vengono apportate rilevanti modifiche alla disciplina delle società di comodo. Il d.lgs. 192/2024 (articolo 20) interviene in modifica all’articolo 30 della Legge 23 dicembre 1994, n. 724, novellando la norma in senso favorevole ai contribuenti, posto che vengono ridotti sia i coefficienti applicabili per il test di operatività, sia le percentuali applicabili per la definizione del reddito minimo imponibile.
Fisco passo per passo 19/12/2024"Patente a Crediti" per Imprese e Lavoratori Autonomi nei Cantieri - Il punto su Regole e SanzioniCon la pubblicazione del DM n. 132 del 18 settembre 2024, in vigore il 1 ottobre 2024, è stato implementato il sistema di qualificazione delle imprese e dei lavoratori autonomi nei cantieri temporanei o mobili attraverso una "patente a crediti". Questo sistema, regolato dall’art. 27 del D.Lgs. 81/2008, prevede un sistema di punteggio per garantire la sicurezza e la conformità nei luoghi di lavoro.
Fisco passo per passo 19/12/2024Bando Isi 2024: Inail Stanzia 600 Milioni per la Sicurezza nei Luoghi di LavoroCon la pubblicazione del bando Isi 2024, l’Inail rinnova il proprio impegno per la prevenzione nei luoghi di lavoro, mettendo a disposizione delle imprese italiane un importo record di . 600 milioni, quasi 100 milioni in più rispetto all’edizione 2023. L’iniziativa, giunta alla 15esima edizione, è stata presentata in una conferenza stampa a Roma alla presenza dei Ministri del Lavoro e Politiche Sociali e dell'Agricoltura.
Notizie Flash 19/12/2024Nuovo Portale Libretto Famiglia e Aggiornamenti sull’App INPS MobileCon il Messaggio n. 4360 del 19 dicembre 2024, l’INPS ha annunciato il rilascio del nuovo portale dedicato al Libretto Famiglia all’interno della piattaforma telematica per le Prestazioni di lavoro occasionali. Questo aggiornamento rientra nel Progetto PNRR n. 140 e mira a semplificare la gestione delle attività per gli utilizzatori, migliorando la fruibilità e l’accesso ai servizi.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/12/2024IVA Applicabile alla Radiodiffusione Pubblica: Ok anche per Smartphone e PCLa Corte di Giustizia dell'Unione Europea, con la sentenza del 19 dicembre 2024 (causa C-573/2022), ha stabilito che gli Stati membri possono continuare ad applicare l'IVA alle attività di radiodiffusione pubblica finanziate tramite canone, anche se il pagamento è legato al possesso di dispositivi tecnologici moderni come smartphone e computer. La decisione conferma che le evoluzioni tecnologiche non alterano il principio di tassazione applicabile a questo tipo di attività.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/12/2024Responsabilità del Venditore per l’Accisa: Chiarimenti dalla Corte di Giustizia UELa Corte di Giustizia dell’Unione Europea, con la sentenza del 19 dicembre 2024 nella causa C-596/2023, ha stabilito che il venditore di prodotti soggetti ad accisa è responsabile del pagamento dell’imposta nello Stato membro di destinazione quando guida la scelta dell’acquirente riguardo alla società incaricata del trasporto o della spedizione. La decisione rafforza il principio secondo cui il pagamento dell’accisa deve riflettere la realtà economica dell’operazione, indipendentemente da formalismi.
Fisco passo per passo 19/12/2024L'Agenzia delle Dogane chiarisce le nuove regole applicative delle sanzioni in materia di ContrabbandoCon la Circolare n. 28/2024, l'Agenzia delle Dogane ha introdotto nuove disposizioni applicative legate al D.Lgs. 141/2024, che integra il Codice Doganale dell’Unione e riforma il sistema sanzionatorio in materia di accise e altre imposte indirette. La circolare disciplina i controlli doganali, la confisca delle merci in caso di contrabbando e le modalità di trasmissione delle notizie di reato.
Fisco passo per passo 19/12/2024Entrata in Vigore della Convenzione PEM Riveduta: Nuove Regole di Origine dal 2025Con la Decisione n. 1/2023 del Comitato Misto della Convenzione Regionale sulle Regole di Origine Preferenziali Paneuromediterranee (Convenzione PEM), è stata introdotta una versione riveduta della Convenzione, che entrerà in vigore a partire dal 1 gennaio 2025. Questa modifica mira a rendere più flessibile l'applicazione delle regole di origine e a garantire la continuità dei flussi commerciali tra le parti contraenti.
Fisco passo per passo 19/12/2024IVA al 4 per interventi di accessibilità nei Musei - I chiarimenti dall’AgenziaCon la risposta n. 267/2024, l’Agenzia delle Entrate ha confermato l’applicabilità dell’aliquota IVA ridotta al 4 per i contratti di appalto volti a realizzare interventi di rimozione delle barriere architettoniche nei musei, come previsto dal numero 41-ter della Tabella A, parte seconda, allegata al DPR n. 633/1972. Il chiarimento è stato richiesto da un Comune che intende potenziare l’accessibilità di un museo cittadino nell’ambito di un progetto finanziato dal PNRR.
Info Flash Fiscali 230 / 2419/12/2024Professionisti - Adempimenti sospesi anche per parto o ricovero dei figli minorenniIl cd. Collegato lavoro (in attesa di pubblicazione in G.U.), amplia in modo significativo l’ambito di operatività della sospensione introdotta dalla Legge di Bilancio 2022.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/12/2024Operazioni soggettivamente inesistenti: costi deducibili ma Iva indetraibileIn tema di operazioni soggettivamente inesistenti, diversamente da quanto ammesso nell’ambito delle imposte dirette, il contribuente non può detrarre l’Iva qualora l’amministrazione finanziaria ne provi la consapevole partecipazione al disegno fraudolento. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con l'ordinanza n. 33114 del 18 dicembre 2024, ha accolto il ricorso dell'Agenzia delle entrate.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/12/2024Permane la responsabilità tributaria per la società che trasferisce la sede all’esteroSopravvive al trasferimento all’estero la responsabilità della società unipersonale, nel caso di specie per imposta di registro. Non possono essere imputati al socio unico gli atti compiuti dalla società cancellata dal registro delle imprese per il trasferimento della sede sociale all’estero.
L’evoluzione della Giurisprudenza 19/12/2024Reato di omessa dichiarazione: lo spesometro va considerato anche a favore dell’imputatoVa assolto dal reato di omessa dichiarazione Iva il legale rappresentante della srl se dallo spesometro emergono anche fatture di fornitori con conseguente imposta a credito da detrarre che determina l’abbattimento del debito Iva al di sotto della soglia di punibilità. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con la sentenza n. 46244 del 18 dicembre 2024, ha accolto il ricorso di un imputato.
Fisco passo per passo 19/12/2024I nuovi criteri di imputazione del reddito di lavoro autonomo per gli incassi a cavallo d’annoCon l’approvazione definitiva del D.lgs. n. 192/2024, in vigore dal 31 dicembre 2024, è stata ridefinita la disciplina dei redditi di lavoro autonomo prevista dall’art. 54 del TUIR. L’intervento contenuto nell’art. 5 del decreto qui in esame, riformula il citato art. 54 confermando il principio di cassa, ma precisandone le modalità di applicazione; in particolare è introdotto un criterio che aggancia, per il professionista, la rilevanza del compenso percepito al momento di effettuazione della ritenuta da parte del committente, e cioè al momento di avvenuto pagamento.