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Quesiti12/10/2024
Precalcolo ISA - Dati forniti dall'Agenzia e CPB
domandaBuongiorno,
Si chiede cortesemente il vostro parere in merito alla situazione illustrata di seguito.
Abbiamo il caso di una SRL che non ha compilato gli ISA nell'anno 2022 dal momento che in quell'esercizio ha cambiato la propria attività principale (diverso modello ISA applicabile) che costituisce causa di esclusione.
Ora per l'anno 2023 in sede di compilazione degli ISA abbiamo provato ad inserire il file con il precalcolo ISA scaricato dal cassetto fiscale Ade.
Detto file però risulta totalmente sprovvisto di dati. L'unico dato presente è quello di inizio attività.
Il nostro gestionale non accetta quindi l'elaborazione del calcolo ISA indicando alla casella "Tipologia precalcolo disponibile" né il codice 1 (specifico) né il codice 2(residuale). Il calcolo viene elaborato solo indicando il codice 3 "Non disponibile".
Riteniamo che quanto proposto dal gestionale sia corretto ma chiediamo vostra conferma a riguardo.
Inoltre, considerando che su questa annualità viene proposto il reddito ai fini del CPB per le annualità 2024 e 2025, ci chiediamo se effettuare l'adesione al CPB avendo indicato il codice 3 nella tipologia di precalcolo possa in qualche modo determinare una causa di esclusione dal CPB.
Dalla lettura della recente circolare Ade non abbiamo trovato indicazioni a riguardo.
Attendiamo cortesemente un vostro parere in merito a questa situazione.
Grazie
Tipo RicercaTestualeIntelligenza ArtificialeNovità
ServizioQuesiti10.491La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.758Info FiscoISSN 3035-08591.475Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.693Pillole OperativeISSN 3035-08671.242Info VideoISSN 3035-0778455Informa AziendeISSN 3035-0875113E-Learning154Tool Applicativi108E-Book28Libri11Banca Dati FiscoVideoconferenze Master3Videoconferenze Seminario5
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Il tool agevola la compilazione del prospetto dei controlli effettuati in occasione del rilascio del visto di conformità sul Mod. Iva 2023 (che andrà conservato a cura del professionista abilitato).
Videoconferenze Master 29/04/2025Bilanci 2025: i controlli da fare per la chiusuraVideocorso del: 29 Aprile 2025 alle 09.30 - 12.30 (Durata 3 hh) Cod. 234578 Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio. Si invita a monitorare sempre anche le cartelle di Posta Indesiderata e Spam, consigliamo inoltre di controllare i filtri antispam o della posta indesiderata per l'e-mail di invito (inviata da customercaregotowebinar.com).
Videoconferenze Master 08/05/2025La Dichiarazione dei Redditi 2025 per le Imprese ed i ProfessionistiVideocorso del: 08 Maggio 2025 alle 15.00 - 18.30 (Durata 3,5 hh) Cod. Richiesto l'Accreditamento ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 4) Solo partecipazione Live Relatori: Dott.
Videoconferenze Master 29/05/2025Le novità della dichiarazione dei Redditi 2025 per le Persone FisicheVideocorso del: 29 Maggio 2025 alle 10.00 - 13.00 (Durata 3 hh) Cod. Richiesto l'Accreditato ODCEC Patti (Me) - (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell'inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone "Partecipa al webinar" (nell'e-mail) qualche minuto prima dell'inizio.
Info Fisco 051 / 2524/04/2025Bonus edilizi – Opzioni residue per la cessione delle spese 2025La possibilità di optare per lo sconto in fattura/cessione del credito a terzi in relazione alle spese per bonus edilizi sostenute dal 2025 risulta sensibilmente ridotta in virtù di quanto previsto: sia dall’art. 121, DL 34/2020, che prevede la cedibilità della sola detrazione derivante da interventi superbonus che dalle norme che hanno introdotto una limitazione anche alla cessione della detrazione derivante da interventi superbonus. Si propone il punto della situazione alla luce delle ultime novità interpretative dell’Agenzia delle Entrate.
Info Flash Fiscali 077 / 2524/04/2025Fringe benefit per le auto aziendali – Esteso il regime 2024In riferimento alla determinazione del fringe benefit per l’uso promiscuo dei veicoli aziendali, un emendamento al Decreto Bollette (definitivamente convertito in legge ed in attesa di pubblicazione in G.U.): ha previsto l’estensione delle misure in vigore fino al 31/12/2024: per i veicoli assegnati al dipendente entro il 31/12/2024 e per i veicoli ordinati entro il 31/12/2024 ed assegnati al dipendente tra il 1/01/2025 ed il 30/06/2025. Pertanto, in tali situazioni, non si applicheranno le percentuali modificate dalla legge di bilancio 2025, che: ha ridotto la percentuale riferita alle autovetture elettriche (al 10) o plug-in (al 20) incrementando quella riferita alle altre autovetture (al 50).
Notizie Flash 24/04/2025Acconti IRPEF 2025 – In G.U. il decreto che modifica le modalità di calcoloÈ approdato nella Gazzetta Ufficiale n. 94 del 23 aprile 2025 il DL n. 55/2025, che interviene con misure urgenti sulla determinazione degli acconti IRPEF per l’anno 2025. Il decreto, approvato dal Consiglio dei Ministri il giorno prima, entra in vigore immediatamente.
Fisco passo per passo 24/04/2025IVA su beni di terzi: via libera al rimborso nella dichiarazione 2024Con la Risoluzione n. 20/2025, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che è possibile richiedere il rimborso dell’IVA assolta per interventi realizzati su beni di terzi, anche se questi non sono "ammortizzabili" secondo la definizione civilistica o fiscale tradizionale. Secondo quanto affermato dalla Cassazione a SS.UU. con la Sent. n. 13162/2024, infatti, il concetto va ricondotto a quello previsto dalla Direttiva Iva, con la conseguenza che la possibilità di rimborso si estende: a tutti i "beni di investimento" destinati all’attività d’impresa/professionale per un periodo medio-lungo.
Fisco passo per passo 24/04/2025Auto in uso primiscuo - Il Decreto Bollette conferma la vecchia disciplinaLa legge di conversione del DL 19/2025 (Decreto Bollette) è stata approvata ieri in via definitiva dal Senato, in attesa di pubblicazione in G.U., conferma l’applicazione della vecchia disciplina agli automezzi concessi in uso promiscuo ai dipendenti dal 1 luglio 2020 al 31 dicembre 2024 ed a quelli ordinati dai datori di lavoro entro il 31/12/2024 e concessi nel 1 semestre 2025. Il benefit fino al 2024: l’art. 51, co. 4, lett. a), del TUIR, in vigore fino al 31/12/2024, prevedeva la seguente situazione: Limiti di emissione di anidride carbonica Tassazione del fringe benefit Fino al 2019 2020 () 2021 - 2024 60 g/Km 30 (senza previsioni legate alle emissioni dell’autovettura) 25 Da 61 a 160 g/Km 30 Da 161 a 190 g/Km 40 50 Superiore a 190 g/Km 50 60 (): in caso di prima assegnazione (rileva la data di stipula del relativo contratto) dell’automezzo entro il 30/06/2020 continua a trovare applicazione l’aliquota unica previgente del 30.
L’evoluzione della Giurisprudenza 24/04/2025Abuso del processo se il ricorso di legittimità oltre che infondato è anche di scarso valoreScatta l’abuso del processo con condanna al risarcimento se il ricorso di legittimità è dichiarato inammissibile in una controversia di scarso valore. La responsabilità aggravata ex articolo 96, terzo comma, cpc si configura per il tentativo di coinvolgere la Suprema corte in un inaccettabile terzo grado di giudizio, senza porre alcuna questione di rilevanza generale o nomofilattica tale da scomodare il giudice di legittimità.
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Notizie Flash 24/04/2025Il FMI propone un ampliamento della base imponibile: sotto osservazione la flat tax italiana per il lavoro autonomoIn un recente documento pubblicato nell’aprile 2025, il Fondo Monetario Internazionale (FMI) ha delineato un quadro di crescente incertezza macroeconomica globale, mettendo in evidenza la necessità, per i singoli Stati, di adottare strategie fiscali più sostenibili e inclusive. Tra le raccomandazioni rivolte all’Italia, spicca la proposta di eliminare la flat tax sul lavoro autonomo come misura finalizzata a rafforzare la base imponibile e incrementare le entrate tributarie.
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Fisco passo per passo 24/04/2025Modello Redditi SC 2025: debutta il quadro CP per il Concordato preventivo biennaleLa dichiarazione Redditi SC 2025 si arricchisce di una rilevante novità strutturale: l’inserimento del nuovo quadro CP, finalizzato a recepire gli effetti applicativi del Concordato preventivo biennale (CPB), introdotto con il decreto legislativo n. 13/2024. Questo strumento di compliance preventiva, riservato ai contribuenti che applicano gli Indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), rappresenta un passo significativo verso un sistema fiscale più stabile, trasparente e programmabile.
L’evoluzione della Giurisprudenza 24/04/2025Costi d’impresa e deducibilità: lo statuto non basta, l’inerenza va dimostrata nel concretoCon l’ordinanza n. 8120 del 27 marzo 2025, la Corte di cassazione torna a fare chiarezza sul principio di inerenza dei costi, approfondendo i presupposti per la loro deducibilità dal reddito d’impresa. La pronuncia affronta il caso di una società che aveva dedotto le quote di ammortamento e detratto l’IVA su un motoryacht acquistato nel corso dell’anno, giustificando la spesa in ragione dell’attività di noleggio imbarcazioni prevista nel proprio statuto societario.