Buongiorno.
Una srl negli esercizi 2018 – 2019 – 2021 e 2022 ha presentato dichiarazione dei redditi senza ISA in quanto rientrava nella causa di esclusione codice 3. La stessa società invece ha allegato gli ISA alla dichiarazione dei redditi per gli anni 2020 e 2023 in quanto non aveva cause di esclusione.
La società ha chiuso anno 2023 in perdita per € -591193 indicata in P04 degli ISA
Il prospetto per il calcolo del CPB evidenzia i seguenti dati
La società presume di chiudere il 2024 con reddito di € 100.000 e anno 2025 con redditi di € 600.000
Vista la convenienza vorrebbe accettare la proposta del CPB per gli anni 2024 e 2025
Si chiede
1. dato che il 2023 era in perdita, la società pagherà solo imposta sostitutiva del 15% su tutto il reddito proposto per il 2024 di € 23705 ed il 15% su tutto il reddito proposto per il 2025 di € 47884?
2. Sui redditi eccedenti il CPB nulla risulterà dovuto?
3. La perdita fiscale del 2023 di € -591193, quando potrà essere utilizzata? Andrà dedotta dai redditi 2024, 2025 eccedenti il CPB, oppure verrà riportata al 2026, oppure verrà persa?
4. La società aderendo al concordato preventivo potrà accedere al anche alla sanatoria 2018-2022?
Grazie.