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Quesiti05/02/2026
Acquisto beni da Svizzera da parte di contribuente forfettario
domandaBuonasera.
Una contribuente in regime fiscale forfettario ha effettuato:
- l’acquisto di un macchinario "dispositivo medico AEREOSAL", e
- acquisti ricorrenti di merce (dosi di cloruro di sodio)
da una società con partita IVA e sede legale in Svizzera.
La merce oggetto delle forniture non è mai stata sdoganata e non risultano assolti né IVA né dazi doganali, in quanto, sulla base delle verifiche effettuate, i beni provengono direttamente dal territorio italiano (già presenti in Italia al momento della cessione), senza transito doganale.
Alla luce di quanto sopra, si chiede di conoscere:
-
la corretta qualificazione IVA dell’operazione, con particolare riferimento alla territorialità ai sensi del DPR 633/1972, tenuto conto che il fornitore è extra-UE ma i beni risultano già presenti in Italia al momento della cessione;
-
se trovi applicazione il meccanismo del reverse charge esterno di cui all’art. 17, comma 2, DPR 633/72 e, in caso affermativo, se la contribuente forfettaria sia tenuta all’emissione di autofattura elettronica tramite SDI (TD17);
-
se la contribuente (forfettaria) debba versare l'IVA.
Si ringrazia anticipatamente
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ServizioQuesiti9.398La Circolare QuotidianaISSN 3035-075116.618Info FiscoISSN 3035-08591.348Info Flash FiscaliISSN 3035-07861.649Pillole Operative FiscoISSN 3035-08671.519Pillole Operative ETS55Info VideoISSN 3035-0778493Informa AziendeISSN 3035-0875110E-Learning158Tool Applicativi123E-Book44Libri9Banca Dati FiscoVideoconferenze Master3Videoconferenze Seminario2
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Tool Applicativi 05/02/2026Mod. Iva 2026 - Visto di conformità - Check listIl tool agevola la compilazione del prospetto dei controlli effettuati in occasione del rilascio del visto di conformità sul Mod. Iva 2026, necessario al fine di: poter compensare orizzontalmente il credito per importi superiori a . 5.000 (. 50.000 per le "start-up innovative") richiedere il rimborso del credito per importo superiore a . 30.000 (soggetti "non a rischio" che rilasciano autocerficazione).
Videoconferenze Master 13/02/2026Dichiarazione IVA 2026: guida alle novità e ai principali adempimentiVideocorso del: 13 Febbraio 2026 alle 09.30 - 12.00 (Durata 2.5 hh) Cod. 242725 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 3 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Videoconferenze Master 17/02/2026Terzo Settore - Novità Contabili e FiscaliVideocorso del: 17 Febbraio 2026 alle 10.00 - 12.00 (Durata 2 hh) Cod. 242726 Accreditato presso l'ODCEC di Patti (ME) per il riconoscimento di n. 2 crediti formativi. La partecipazione è valida esclusivamente in modalità live.
Quesiti06/02/2026credito imposta 4.0 - beni di cui all'allegato A - anno 2025Buonasera, una società srl, ha effettuato nel corso dell'anno 2025 investimenti in beni rientranti nell'allegato "A". Tutti i beni sono stati interconnessi entro il 31 dicembre 2025.
Quesiti06/02/2026Adesione CPB 2025-2025 // Passaggio al forfettario al 2026Buongiorno, un professionista ha aderito al concordato preventivo biennale Vorrebbe aderire per il 2026 al regime forfettario. In riferimento alla circolare 9 del 24/6/2025 punto 1.9.3 chiedo: se il professionista ha aderito al concordato per il 2025 e 2026 e nell'anno 2026 adotta il regime forfettario L. 190/2014, il concordato rimane valido per l'anno 2025 e cessa solo per il 2026 in quanto adottato il Regime Forfettario Corretto Grazie In merito al quesito posto si riporta estratto di interesse citato in quesito, Circolare 9/2025: 1.9.3 Adesione al regime forfetario "Si tratta di un caso in cui la modifica del regime fiscale effettuata dal contribuente in corso di CPB potrebbe determinare una significativa distorsione nelle logiche applicative del CPB stesso; se tale causa di cessazione non fosse prevista, infatti, il contribuente, potrebbe accedere al CPB riservato ai soggetti ISA e poi, transitando tra i contribuenti forfetari, applicare un regime fiscale differente."
Quesiti06/02/2026Queisito su applicabilità 398/91 dal 01/01/2026Buongiorno, con riferimento all’associazione costituita ai sensi del Decreto Legislativo 3 /7/2017 n.117 codice del terzo settore, che svolte attività sociale Le sottopongo i seguenti quesiti di natura fiscale e civilistica. Dal 01/01/2026: NON Applicabilità del regime di cui alla L. 398/1991 Si chiede di confermare se l’associazione costituita ai sensi del Decreto Legislativo 3 /7/2017 n.117 codice del terzo settore che svolge l’attività con codice ateco 949990 (attività di altre organizzazioni associative varie n.c.a.) e 931999 (altre attività varie di intrattenimento e divertimento n.c.a) CESSA di avvalersi del regime agevolato previsto dalla Legge 398/1991, e quindi dal 01/01/2026 applica il regime ordinario con pagamento di ires ed irap Ed effettua le liquidazioni iva da iva Il fatturato dell’anno 2025 è inferiore ad euro 300.000, può applicare il regime semplificato o è obbligata a tenere il regime ordinario Deve iscriversi obbligatoriamente al RUNTS Grazie Con la piena operatività del Titolo X del D.Lgs. 117/2017, la Legge 398/1991 cessa di essere applicabile per la generalità degli ETS, inclusi quelli che operano con i codici ATECO da lei indicati.
Info Flash Fiscali 023 / 2606/02/2026SCIA per locazioni turistiche oltre 30 giorni dal terzo immobileIl Ministero del Turismo, con due FAQ, ha recentemente chiarito che l'obbligo di presentazione della SCIA per l’attività di locazione esercitata in via imprenditoriale (per la locazione di più di 2 appartamenti) scatta: oltre che nel caso di locazioni brevi (meno di 30 giorni) di più di 2 appartamenti (a prescindere dalla finalità turistica) anche nel caso di locazioni turistiche indipendentemente dalla durata della locazione (quindi anche per locazioni superiori a 30 giorni). In presenza di tale situazione ricorre l’obbligo, oltre che di apertura della P.Iva ed adempimenti conseguenti, anche l’obbligo di trasmettere la SCIA tramite lo sportello SUAP del Comune.
Fisco passo per passo 06/02/2026Rottamazione-quinquies – Nessuna decadenza se non si paga la 1 rataUn profilo particolarmente delicato della rottamazione-quinquies (art. 1, commi 82 ss., L. 199/2025) riguarda le ipotesi di decadenza in caso di omesso o tardivo pagamento delle rate. La definizione agevolata prevede che il contribuente possa versare: in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 o in forma rateale fino a un massimo di 54 rate bimestrali nel periodo 2026-2035.
Fisco passo per passo 06/02/2026Rimborsi spese comuni di studio - Non rilevanti fiscalmente anche se erogati da impreseNel corso della videoconferenza di ieri ("Telefisco 2026"), l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti sulla disciplina fiscale del riaddebito delle spese comuni sostenute dai professionisti che condividono uno stesso studio. È frequente, infatti, che più lavoratori autonomi utilizzino congiuntamente un immobile destinato all’attività professionale e ripartiscano costi come canoni di locazione, utenze, pulizie, segreteria e spese condominiali.
Fisco passo per passo 06/02/2026Iper-ammortamenti: il viceministro annuncia l’eliminazione del vincolo di produzione UE/SEEIl Vice Ministro dell’Economia e delle Finanze, Maurizio Leo, ha annunciato nel corso di una videoconferenza svoltasi ieri che gli iper-ammortamenti previsti dalla Legge n. 199/2025 saranno riconosciuti per i beni agevolabili indipendentemente dal luogo di produzione, poiché è in corso di eliminazione il requisito della provenienza da Paesi UE o SEE. Ambito oggettivo dell’agevolazione Possono beneficiare dell’iper-ammortamento gli investimenti effettuati in: beni materiali e immateriali 4.0, nuovi e strumentali, inclusi negli elenchi aggiornati degli Allegati IV e V alla L. 199/2025, a condizione che siano interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura; beni materiali strumentali nuovi destinati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili per autoconsumo, anche a distanza, comprendendo anche gli impianti di stoccaggio dell’energia prodotta.
Fisco passo per passo 06/02/2026Cpb e ravvedimento speciale: chiarimenti sulla rateizzazione dell’imposta sostitutivaCon una recente Faq, l’Agenzia ha fornito chiarimenti circa la rateizzazione dell’imposta sostitutiva dovuta dai soggetti Isa che hanno aderito alla Sanatoria collegata al CPB. Tali chiarimenti riguardano, in particolare, il corretto computo delle scadenze rateali, la decorrenza degli interessi legali, nonché l’applicazione del saggio d’interesse per le annualità coperte dal "ravvedimento speciale".
Fisco passo per passo 06/02/2026Contributi pubblici significativi: il DPCM atteso sulla relazione al MEF da parte dei revisoriÈ stato recentemente "bollinato" (dunque, da ritenersi definitivo) il DPCM, datato 18/03/2025, che dà attuazione all’art. 1, co. 857, L. n. 207/24, che ha introdotto l'obbligo di redazione di un'apposita relazione da parte dell'organo di controllo di società o enti/organismi/fondazioni che ricevono contributi pubblici di "entità significativa", da trasmettere annualmente al MEF. Contributi rilevanti: criteri di individuazione L’art. 1 del DPCM chiarisce che sono considerati significativi i contributi erogati da amministrazioni centrali dello Stato, da società da esse direttamente controllate in misura maggioritaria, oppure da enti pubblici non economici vigilati dalle medesime amministrazioni, purché ricorrano congiuntamente due condizioni: A) i contributi devono essere destinati alla realizzazione di finalità o progetti di interesse pubblico Esclusioni: non rilevano i contributi, alternativamente: ) destinati a una generalità di soggetti ) di natura corrispettiva/retributiva/risarcitoria ) i crediti d’imposta ) quelli a favore di ETS.
Fisco passo per passo 06/02/2026Plusvalenze e rateizzazione: le nuove regole del Bilancio 2026Con la legge di Bilancio 2026, il legislatore fiscale ha apportato modifiche significative al regime di rateizzazione delle plusvalenze derivanti dalla cessione di beni strumentali e patrimoniali, ridefinendo l’ambito applicativo dell’articolo 86 del TUIR e limitando l’accesso a tale beneficio solo a specifiche situazioni. Il comma 4 dell’articolo 86 TUIR, come modificato dall’articolo 1, commi 42 e 43 della legge n. 199/2025, delimita la possibilità per il contribuente di non sottoporre a tassazione integrale e immediata la plusvalenza generata dalla cessione di beni diversi dalle rimanenze.
Fisco passo per passo 06/02/2026Nuove soglie per l’obbligo mensile del modello INTRA 2bis: aggiornamento operativo da Dogane e EntrateCon la determinazione n. 84415 del 3 febbraio 2026, l’Agenzia delle Dogane, in collaborazione con l’Agenzia delle Entrate e con l’intesa dell’ISTAT, ha introdotto una rilevante modifica alla disciplina relativa alla periodicità di presentazione del modello INTRA 2bis, che riguarda gli acquisti intracomunitari di beni. Il nuovo provvedimento innalza la soglia che rende obbligatoria la trasmissione mensile del modello, razionalizzando il flusso informativo e semplificando gli adempimenti per i soggetti coinvolti.
Notizie Flash 06/02/2026Verso la revisione della Direttiva Dac: ultimi giorni per partecipare alla consultazione pubblicaC’è tempo fino a martedì 10 febbraio 2026 per partecipare alla consultazione pubblica indetta dalla Commissione europea in merito alla revisione della Direttiva Dac, lo strumento normativo che disciplina la cooperazione amministrativa fiscale tra gli Stati membri dell’Unione. L’iniziativa mira a raccogliere pareri, osservazioni e proposte di miglioramento da parte di cittadini, imprese, associazioni e portatori di interesse, allo scopo di valutare e aggiornare l’efficacia delle attuali disposizioni.
Notizie Flash 06/02/2026Trascinamento di giornate in agricoltura: le istruzioni INPS per l’anno 2025Con la Circolare n. 13 del 5 febbraio 2026, l’INPS fornisce le indicazioni operative per l’accesso al beneficio previdenziale noto come Trascinamento di giornate, previsto dall’articolo 21, comma 6, della legge 23 luglio 1991, n. 223, come sostituito dalla legge n. 247/2007. Il documento disciplina le modalità per la compilazione degli elenchi nominativi dei braccianti agricoli valevoli per l’anno 2025, in presenza di eventi calamitosi o eccezionali che abbiano colpito le aziende agricole.