emissione di fattura e cessata partita Iva
domandaBuonasera.
Una ditta Individuale (artigiano) esercente attività di lavori edili, nel corso del 2025 ha svolto una prestazione per conto di un’altra Impresa Edile SRL (nostra assistita), per complessivi euro 9.000,00.
La prestazione al 31.12.2025 era stata terminata ma non ancora pagata. In data 31.12.2025 il titolare dell’impresa individuale ha avuto la brillante idea, di cessare la partita Iva e chiedere alla CCIAA la cancellazione dell’impresa, senza preoccuparsi di emettere e trasmettere al SDI la fattura prima di cessare la partita Iva.
Ora, qualora il titolare della ditta individuale chieda alla SRL il pagamento della sua prestazione (come suo diritto), ma non intenda chiedere la riattivazione della partita Iva, si chiede da parte della SRL per non incorrere in sanzioni se sia corretta la seguente procedura:
1) La SRL dovrebbe entro 90 giorni dal pagamento della prestazione, attivare la comunicazione all’agenzia delle entrate utilizzando il codice TD29 che non richiede il pagamento dell’Iva con F.24, poi considerato che la prestazione sarebbe stata in reverse charge (lavori edili lett. a-ter), la stessa SRL, dovrebbe emettere autofattura TD20 e trasmetterla al SDI (Reverse charge interno).
Oppure c'è qualche altra soluzione? Grazie