Trasformazione agevolata in s.s.
domandaBuongiorno.
E’ corrente una Snc (2 soci 50%) in contabilità ordinaria che ha un solo immobile strumentale dato in locazione. Presenta il seguente bilancio:
ATTIVO
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Fabbricato |
€ 297.000,00 |
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Banca c/c |
€ 8.200,00 |
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Crediti |
€ 4.000,00 |
PASSIVO
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Debiti vari |
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€ 33.200,00 |
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Fornitori |
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€ 1.000,00 |
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Capitale sociale |
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€ 93.600,00 |
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Riserve |
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€ 181.400,00 |
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Totale |
€ 309.200,00 |
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€ 309.200,00 |
Si intende trasformare la Snc in S.S. prendendo come valore dell’immobile il valore catastale.
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Valore catastale |
€ 430.948,00 |
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Valore fiscale |
€ 297.000,00 |
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Valore commerciale |
€ 500.000,00 |
Determina I.S.
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Valore catastale |
€ 430.948,00 |
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Valore fiscale |
€ 297.000,00 |
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Plusvalenza |
€ 133.948,00 |
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I.S. 8% |
€ 10.716,00 |
IMPOSTE
IVA: zero Esente IVA art. 10 p. 8 ter. Si emette autofatture Natura N4. Ipocatastale: 50 + 50
Registro fisso: 200,00 € SOCI
Conteggi valore partecipazione
Valore trasformazione (catastale) € 430.948,00 A detrarre:
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Plusvalenza tassata |
€ 133.948,00 |
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Imposta sostitutiva 8% |
€ 10.716,00 |
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- Capitale sociale |
€ 93.600,00 |
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- Riserve |
€ 181.400,00 |
€ 419.664,00 |
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Eccedenza tassata per soci |
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€ 11.284,00 |
Considerato che si trasforma in s.s. è corretto conteggiare anche il capitale sociale? Per non versare le imposte su € 11.284,00 o avere altri problemi si potrebbe:
1) Cessione agevolata ai due soci per € 430.948,00 con pagamento entro il 31.12.2027 (per la società stesse imposte di trasformazione)
2) Versare I.S. € 10.716,00 (8% su € 430.948,00 - € 297.000,00)
3) Nel 2027 passare in semplificata ed entro 31.12.2027 scioglierla
Cordiali saluti.